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公司医疗融资租赁业务管理 优化研究

发布时间:2022-08-18 11:45
目 录
第 1章 绪论.......................................................1
 1.1 研究背景与研究意义..........................................1
 1.1.1 研究背景..............................................1
 1.1.2 研究意义..............................................3
 1.2文献综述 ....................................................4
 1.2.1国外文献综述 ..........................................4
 1.2.2国内文献综述 ..........................................5
 1.2.3文献述评 ..............................................6
 1.3研究内容框架与方法 ..........................................7
 1.3.1研究内容与框架 ........................................7
 1.3.2研究方法 ..............................................8
 1.4研究的贡献与不足 ............................................9
 1.4.1 本文的贡献............................................9
 1.4.2 不足之处..............................................9
第 2章 医疗融资租赁业务管理的概述..................................10
 2.1 医疗融资租赁概念及业务模式.................................10
 2.1.1 医疗融资租赁概念.....................................10
 2.1.2 医疗融资租赁业务模式.................................11
 2.2医疗融资租赁业务管理的方式 .................................13
 2.2.1业务总部管理方式 .....................................13
 2.2.2 事业部制管理方式.....................................14
 2.2.3 公立、民营业务分条线管理方式.........................14
 2.3我国医疗融资租赁业务管理的现状及发展趋势 ...................15
 2.3.1 医疗融资租赁业务管理的现状...........................15
 2.3.2 医疗融资租赁业务的发展趋势...........................16
第 3章 A公司医疗融资租赁业务管理现状...............................18
 3.1 A公司基本情况和医疗融资租赁业务情况 .......................18
 3.1.1 A公司基本情况 .......................................18
 3.1.2 A公司医疗融资租赁业务情况 ...........................18
 3.2 A公司医疗融资租赁业务管理的现状 ...........................26
 3.2.1业务授权管理 .........................................26
 3.2.2项目审批情况 .........................................27
 3.2.3项目操作管理流程 .....................................30
 3.2.4人员架构情况 .........................................32
第 4章 A公司医疗融资租赁业务管理存在问题及原因 ....................35
 4.1 A公司医疗融资租赁业务管理存在的问题 .......................35
 4.1.1 项目投放不足.........................................35
 4.1.2 项目操作周期长.......................................36
 4.1.3 资产分布集中度高.....................................39
 4.2 A公司医疗融资租赁业务管理存在问题的原因问卷调查 ...........40
 4.2.1 问卷调查对象.........................................40
IV
4.2.2 问卷调查内容.........................................41
 4.2.3 结果分析.............................................41
4.3 A公司医疗融资租赁业务管理存在问题原因分析 .................50
4.3.1 业务人员缺乏经营资源.................................50
4.3.2 缺少项目审批标准.....................................51
4.3.3 现有项目操作管理办法不满足实际业务操作需求...........52
4.3.4 传统业务市场饱和,创新业务推进缓慢...................53
4.3.5 缺少专业人员.........................................54
4.3.6 监管要求及政策趋严...................................54
第 5章 A公司医疗融资租赁业务管理优化对策及保障措施 ................56
5.1优化的目标与原则 ...........................................56
5.2 A公司医疗融资租赁业务管理的优化对策 .......................56
5.2.1 调整经营资源加强营销管理.............................56
5.2.2 基于行业逻辑调整审批思路.............................57
5.2.3 基于行业属性制定相符的操作管理办法...................59
5.2.4 加强内部反馈机制,专业人员培养及储备.................60
5.3实施优化对策的保障措施 .....................................61
 5.3.1完善制度建设建立项目操作管理机制 .....................61
5.3.2完善创新产品模式论证机制推动业务创新 .................61
5.3.3建立内部合规控制机制 .................................62
5.3.4建立前端业务人员与中后台人员的沟通反馈机制 ...........63
5.3.5完善组织结构加强队伍建设 .............................63
第 6章 总结与展望..................................................64
6.1 研究总结...................................................64
6.2 研究展望...................................................64
参考文献...........................................................66
附录...............................................................69
致谢...............................................................71
V
华东师范大学硕士专业学位论文
第1章 绪论
1.1 研究背景与研究意义
1.1.1 研究背景
1952年美国人亨利·B.叙恩菲尔得创办了第一家设备租赁公司,不是传统意义上以租赁设备为主业,而是以融资为目的。亨利创办这家公司的初衷是由于他看到了设备使用方和设备制造商双方各自的需求,于是亨利通过租赁公司出资替设备使用方购买设备,设备使用方通过租金分期还给租赁公司。解决了设备使用方无资金购买设备的窘迫,同时也满足了设备制造商不希望被赊账的愿望。亨利的美国租赁公司大获成功,促使融资租赁公司迅速在美国国内发展起来,并且快速遍布欧洲走向了世界。170 年的时间,融资租赁行业发展到了全世界范围,规模之大影响了无数的行业发展。中国的融资租赁大概是在 40年前被引入国内,被引入的契机正是 1978年中国决定开始进行对内改革,对外开放的时点。彼时中国国际信托投资公司的董事长荣毅在旧金山访问期间了解到了“融资租赁”——通过融资租赁购买大型设备的模式,随后又在日本访问时看到了融资租赁对海外先进技术和设备的引用有优势作用,于是中国与日方共同出资成立了国内第一家融资租赁公司,这标示着融资租赁在中国跨出了历史意义的一步。融资租赁在发达国家已成长得非常成熟,对各实体行业的经济起到了巨大地助推作用,但在中国的发展规模及市场渗透率一直都不甚理想,这主要是因为融资租赁进入中国后经历了 8 年的高速成长期,又迅速萎缩。1988 年是一个分水岭,由于受国家的各项改革政策影响、国内外的经济政治环境变化,以及我国融资租赁公司的内部管理等问题,融资租赁行业在中国的发展受到制约,低靡的形势一直持续到 21世纪初,我国加入 WTO后,国家发布了各项金融政策支持促进融资租赁业的健康发展,在各项政策地鼓励下,融资租赁的发展迎来了重大的转机时刻,进入了其在中国的迅猛发展期。1 史树乐,乐沸涛.融资租赁制度总论[M].北京:中国金融出版社,2011: 4.

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华东师范大学硕士专业学位论文
如今中国的融资租赁市场已成为仅落后于美国的全球第二大市场,截止到2018年融资租赁在中国市场的渗透率从 1%上升到了 6%,与其在发达国家的市场渗透率相比仍相差甚远。截止 2020年 6月底,融资租赁的企业数量约 12153家,较 2019年底增加了 22家增幅 0.18%,其中有 70%的融资租赁公司处于空壳或停业状态,可见融资租赁企业在中国市场的前景与发达国家对比还有很大的上升空间。融资租赁在中国市场发展不够成熟,产品的结构设计不丰富,没法满足不同的行业的业务需求。目前中国的融资租赁公司开展业务的模式有直租赁、回租赁和经营租赁三种形式,且以回租赁形式为主,其本质上偏向于信贷融资。全国融资租赁企业总数2015年 2016年 2017年 2018年 2019年 2020上半年全国融资租赁企业总数 指数 (全国融资租赁企业总数)图 1.1 2015年-2020年 6月全国的融资租赁企业总数中国融资租赁的业务主要集中在制造业、汽车、电力热力能源行业、航天航运等,其中制造行业的业务占比大约有 61.43%。2020年受疫情影响,飞机、船舶和车辆的业务总量整体下降,只有医疗器械、电子设备等业务总量有所上升。我国医疗器械融资租赁的业务诞生在融资租赁进入中国的初期,彼时国内医疗机构的各项基础设施不完善,医疗设备落后。但医疗机构属于事业单位隶属于卫建委,医疗机构的建设和采购设备都需要靠政府拨款。于是对当时需要进行医院改革急需改善基础设施、引进新的医疗设备的医院来说,融资租赁可以帮助医院快速解决资金难题,所以融资租赁的模式很快就被医院接受。随着国家健康中国规划纲要地提出,人们健康水平地不断提升,对医疗服务需求及品质要求地不断升级,对医疗保险等各方面的更深层次的需求,国家加大了深化医改制度的力

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度,从“三医联动”到药品两票制以及药品集中采购,都给医疗行业带来了焕然一新地变革。经历了 2020年新冠疫情地发生,国家更是意识到医疗卫生基础建设的迫切性、重要性,整个行业由于各方面的改革建设对资金需求增大,医疗融资租赁业务也同时剧增。而对融资租赁公司来说,由于我国的医院属于事业单位“有政府背书,无破产倒闭风险”,医疗资产受到各大融资公司欢迎及争抢,都属于优先支持业务。2014 年以前,医疗融资租赁业务曾经出现过快速野蛮生长阶段,医疗融资租赁业务一度不再是纯粹的医院购买设备或是医院建设需要筹集资金,更多地是转变成为了“融资平台”。直到 2014年国家出台了限制公立医院做平台融资,要求各地政府降杠杆,医疗融资租赁业务也悄悄发生了重大地转变,市场发展逐渐放缓。A 公司先后经历过日资、美资的股东背景,后背知名券商收购,成为一家拥有券商背景的、隶属国资委管辖的融资租赁公司,在行业中属于翘楚。目前 A公的总资产已超千亿,主要聚焦交通物流、工业、工程建设、基础设施及医疗行业。2014年以前,医疗融资租赁与公共事业融资租赁两大业务并驾齐驱,属于公司最主要的两大核心资产。随着 2014年国家政策地调整,公司又经历了被收购,股东变更,人员更迭等等,公司风险偏好转移。A公司的医疗业务逐渐萎缩,虽近几年开始又呈增长趋势,但整体医疗业务的发展与其它同业融资租赁公司的医疗业务增长,远不能相比。

1.1.2 研究意义
本文拟通过对 A公司医疗融资租赁业务进行经营分析,以 A公司目前医疗健康事业部业务管理模式进行分析研究。A公司医疗健康事业部旨在以国家政策为导向,支持国家健康行业发展,打造通过不同业务产品模式,服务各类医疗机构致力于解决其采购医疗设备、更新设备技术、赋能医疗机构新建设。本文的研究对于类似于 A 公司同样开展医疗融资租赁业务的企业也同时具有理论价值和实践参考意义。

(1)理论意义:3
华东师范大学硕士专业学位论文
文章重点分析研究了 A 公司医疗融资租赁业务的发展现状,业务管理面临的问题,针对问题找出产生问题的原因,通过分析原因提出相应的解决办法,从理论层面对 A公司今后的医疗融资租赁业务管理提出了建设性意义。
(2)实践意义:
结合理论分析和实证分析,对 A公司医疗健康事业部今后的业务管理提出了相关的建议及实施措施,希望可以对其业务管理方面起到积极地推动作用及现实指导意义。除此之外,通过本文对 A公司的医疗融资租赁业务管理分析,可以更好地解构目前融资租赁市场对医疗行业的支持侧重,帮助 A公司找到医疗融资租赁业务今后的发展方向。
1.2文献综述
1.2.1国外文献综述
融资租赁在国外的发展已然处于成熟阶段,近年来国外的研究文献主要集中于研究融资租赁的财务管理方式,以及在发展中国家的运用。关于医疗融资租行业的文献就更少,从中挑选了近年研究国外医疗融资租赁市场情况的文献。Ekaterina,Olga,Elena(2019)以俄罗斯为例介绍了目前发展中国家医疗器械市场的情况,并且分析了由于医疗设备中的系统更新或是更高级的医疗设备采购需要资金,实际购买设备的医院资金有限融资更有限的特点,所以融资租赁作为了除了银行贷款之外的一个重要的方式。融资租赁推动了俄罗斯医疗设备更新,认为相比其他的贷款方式,融资租赁似乎是最便,对现代设备更新最有经济效益的手段,并且通过建立模型对融资租赁的成本、操作与传统融资(银行融资)相比的优势进行了论证。Irina, Tatyana, Aleksey and Anna(2019)指出管理会计数据是对融资租赁要素进行经济分析的必要条件,对于节约融资租赁的资源,利用管理会计数据获
取最大效益具有重要意义。论证了针对融资租赁有效性分析方法定期更新的必要性,以及管理会计对提高融资租赁有效性分析方法估算的准确性。由于管理分析
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数据库的质量和透明度地提高,现有的分析方法客观地需要不断改进。基于收集了当前国际财务报告准则的要求,建立一种方法来分析融资租赁的有效性。研究的作者建议当租赁协议条款被定义为企业在租赁合同中购买固定资产的潜在成本,与企业在购买财产的贷款合同中的潜在成本应是不同的。
Salomatina 和 Lebedeva(2020)指出由于借款资金的来源有限,贷款压力大,宏观经济等原因,所以融资租赁是一种比较适当的投资工具。本文证明融资租赁相对于其他融资工具的好处,并且回顾了融资租赁服务发展的趋向。

1.2.2 国内文献综述
融资租赁这一融资模式在国内发展起步地较晚,国内的学者也是在学习借鉴吸收了外国优秀理论成果后,结合中国的实际情况并从实际操作中探索出了许多相关的研究理论。目前国内的文献研究内容比较基础,主要还是集中在融资租赁如何在我国发展,什么是融资租赁,什么是医疗融资租赁如何应用。成坤宇(2020)通过介绍了融资租赁在我国的发展历程,发现我国融资租赁行业虽目前仅次于美国,但相比之下,融资租赁业务在我国市场的渗透不够,产品模式单一、国有资本占比高等,都限制了本国融资租赁行业的发展。该文就上述问题提出了几条富有建设性意义的解决方案。程跃东,杨柳勇,程明庆(2020)收录了 40 多篇融资租赁行业专家学者关于最新的行业研究的探讨著作,内容包含了对行业发展的总结与展望,行业监管及合规风控等多方面,展现了各位专家学者鲜明的观点,及目前行业最新的动态,为行业研究和学习者提供了较高质量的学习内容和研究价值。租赁联合研发中心(2020)发布了关于 2020 年上半年全球融资租赁业发展情况报告,报告中根据区域分布,国家投放排名介绍了全球各国 2020年上半年的展业情况,另根据租赁物进行了分行业介绍了目前各行业的业务总量和市场占比情况。然后进一步介绍了中国融资租赁企业发展情况,及业务总量投放情况。唐智慧,夏培勇,陈童,陆辰铭(2020)从医院角度阐释了医院通过融资租赁购买设备的好处,不仅可以解决资金问题购买设备,同时该方式也较为灵活。文
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中详细介绍了现在医院使用融资租赁方式的项目流程,最后指出如何防范使用融资租赁方式购买设备会产生的风险,医院需要做好对租赁公司的尽职调查选择有实力有资质的企业,同时还要审核好相关的条款及方案。周艳梅(2020)从融资租赁的角度,说明医疗器械融资租赁是融资行为,而非医疗器械地经营行为,文章从三个方面及过去的判例中得出认为融资租赁公司可以不需要医疗器械经营许可证,不涉及医疗器械经营。但目前的监管要求是融资租赁企业但凡承做医疗器械业务都需要办理,文章认为可以根据业务的实质简化相关办理许可证的手续及门槛,这样既可以做到监管,又可以方便业务地开展。胡秋凡(2017)先介绍几种医疗设备的融资租赁模式、以及发展的现状,总结出本国在医疗设备的融资租赁行业发展中的现行问题,并且提出了几项解决对策。方蔚豪(2009)通过融资租赁应用于中医医疗机构的融资等具体情况入手进行分析,介绍了本国医疗机构的融资渠道主要包括政府的补贴、银行流贷、其他方式等。随着新医改,各个医疗机构都想要发展自己,扩建医院和购买设备都需要资金。融资租赁便成为了医疗机构合法有效的新融资渠道,其具备的操作优势、其融资融物相结合的模式更适合医疗机构,也逐步受到了医疗机构们地认可。

1.2.3 文献述评
国外学者 Ekaterina,Olga和 Elena在《Leasing of Hardware and SoftwareSolutions in Health Care Systems: Potential Benefits and Perspectives》中详细阐述了融资租赁推动了俄罗斯医疗设备更新,是对现代设备更新最有经济效益的手段,是除了银行贷款以外的一个重要的方式Irina,Tatyana,Aleksey和 Anna在《Analysis of Efficiency of Financial Leasing》中阐述了管理会数据是对融资租赁要素进行经济分析的必要条件,对于节约融资租赁的资源,利用管理会计数据获取最大效益具有重要意义。国内的成坤宇在其研究中指出了融资租赁在我国的发展历程及问题。唐智慧,夏培勇,陈童,陆辰铭在《关于医疗设备融资租赁的一些思考》中从医院角度阐释了医院通过融资租赁购买设备的
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优点。周艳梅在其研究中从融资租赁的角度说明医疗融资租赁是一种融资行为,而非医疗器械地经营行为。综上所述,国内外的学者基本都是围绕融资租赁作为融资工具对医疗设备的融资作用。本论文试图借鉴以往关于融资租赁的已有理论和成果,探讨 A公司医疗融资租赁业务应如何管理优化以面对当今市场的激励竞争,获得更好地发展。
1.3 研究内容框架与方法
1.3.1 研究内容与框架
研究内容:1.融资租赁医疗业务的发展方向,2.怎样管理可以扩大医疗业务资产规模,提高效率。本论文首先阐述医疗融资租赁行业的背景,重点介绍近几年我国医疗融资租赁行业的发展规模情况,并对 A公司医疗融资租赁业务的经营分析,据此指出 A 公司医疗融资租赁业务发展需要解决问题的紧迫和必要性。通过分析整个医疗融资租赁行业的发展前景及变化,以及 A公司医疗融资租赁业务在行业发展中地变化及与同业的差别,从中找出近几年发展迟缓的症结所在。进一步对行业政策环境、市场变化情况、公司内部变化、人员调整等多方面进行分析归因,找出符合 A公司医疗融资租赁业务发展的模式方法,制定相应对策。通过对策解决问题,环环相扣,再针对相应对策实施过程中会遇到的问题提出相应公司需要建立健全的保障措施,以保障 A 公司医疗融资租赁业务稳定发展。

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研究背景与意义文献研究医疗融资租赁业务管理现状及趋势分析通过历史数据研究分析 A公司医疗融资租赁业务情况及现状通过数据分析 A公司医疗融资租赁业务管理中存在的问题通过问卷调查分析 A公司医疗融资租赁业务管理中问题产生的原因提出 A公司医疗融资租赁业务管理优化对策及保障措施图 1.2 研究框架

1.3.2 研究方法
本文拟运用下述 3种方式进行研究:
(1) 文献综述法
通过查阅并整理各类国内外文献,将融资租赁相关的理论及研究进行归纳,采用借鉴引申的方法,对我国医疗融资租赁整体行业的现状、发展模式及创新应用等进行分析。
(2) 比较分析法
整理 A公司医疗融资租赁业务过往五年的业务数据,通过对五年经营数据地比较分析,找到 A公司医疗融资租赁业务在公司内部发展所遇到的阻碍与变化。通过比较分析市场环境变化、行业政策变化等外部因素,总结 A公司医疗融资租赁业务应该如何调整发展方向,制定营销政策。
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(3) 问卷调查法
本论文设计了问卷调查,通过对 A公司从事医疗融资租赁业务的相关人员进行问卷调查,如有必要也将对个别人员进行充分访谈沟通,以作为本论文提到的问题及原因分析的支撑,具体的问卷调查内容详见附录。
1.4研究的贡献与不足
1.4.1 本文的贡献
目前国内的研究主要集中在对医疗融资租赁的风险管理,也有部分是专注研究公立医疗机构的融资租赁的发展,但关于整个医疗融资租赁行业如何发展的研究较少。本文以 A公司的医疗融资租赁业务为研究对象,根据企业的实际业务发展情况,结合本人的工作经历,拟通过对 A公司医疗融资租赁业务管理的现状分析、发展问题及原因地探讨、从而制定相应的对策及保障措施,对公司业务管理及发展具有实践性及指导作用。
1.4.2 不足之处
融资租赁属于非传统金融融资工具,相关的数据资料不够充分且更新较迟缓。同时,由于医疗融资租赁行业仍属于较为小众的行业,数据资料也较少。所以可能存在相关数据不准确的地方,分析不全面的地方。
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