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我国公司监事会虚化现象分析

发布时间:2019-07-01 09:06
本文是一篇关于我国现状公司的监事会的虚化现象的讨论,本文由高校学术论文网原创,本文为原创论文,仅供大家参考,希望本文的格式和内容能帮助道您!
Abstract:
 Strengthened its as China's economic development, corporate development in our country is getting better and better, at the same time the company board of supervisors play an important role in it. The board of supervisors is the continental law system is an important part of corporate governance structure. In our country for various reasons, the company didn't play his itself should have effect of the board of supervisors. At present, in our country company law practice, many listed companies have emerged the phenomenon of violation of laws and regulations, in violation of the law from these events; we conclude that the board of supervisors of supervision function completely is blurred. we set out, it is a kind of system of company law in our country, but given the current situation, the board of supervisors is blurred. The board of supervisors and company such a name not only practical system has been accepted by the public. Will speak of from the concept of supervisory board in our country, this paper analyzes the functions and responsibilities respectively, and the company board of supervisors system, at last, the author analyzes the reasons of the functions of the board of supervisors of our country company now, according to these problems will put forward the corresponding solutions.
Key words: Company board of supervisors; Falsified phenomenon; Exploration of; The measures

一、引言

监事会是我国上市公司法人治理的必要组成部分,是保障公司健康运作和广大公众投资者利益的重要机构。公司实践表明,由于我国上市公司特殊的股权结构和监事会制度设计的缺陷等因素的影响,我国上市公司监事会的功能难以有效发挥,“虚化”现象较为严重和普遍。按照我国公司法的规定,公司监事会是公司内部的专门用来行使监督权的监督机构,如果其职能被充分发挥,那么公司就可以正常稳定的运行。但是目前监事会虚化问题比较严重,并且大量公司人员都有职务犯罪现象,股东会侵害公司的合法权益,这就会导致公司的决策错误和经营失败等问题。所以我们应该深刻分析公司监事会虚化的原因,从根源上防治监事会虚化问题。

二、我国公司监事会概述

1.公司监事会

公司监事会是指由股东大会或职工大会选举产生的独立行使监督公司业务执行状况、财务状况和其他公司重大事务的权力的股份公司的法定必设专门监督机关。它是公司法人治理结构的重要组成部分。监事会也被称作公司监察委员会,作为股份公司的监督机关,其在股东大会的领导之下,与董事会并列设置,对董事会和总经理行政管理系统行使监督的内部组织。监事是股份公司中常设的监察机关的成员,亦称“监察人”。通常监事会中至少有一人为股东,并在国内有住所。监事不得兼任董事或经理。监事的任期一般较董事短,各国规定不一。监事因故缺额时,应召集股东大会补选。监事的报酬,如果章程未定,应由股东大会决定。
公司监事会设立目的是由于公司股东分散,专业知识和能力差别很大,为了防止董事会、经理滥用职权,损害公司和股东利益,就需要在股东大会上选出这种专门监督机关,代表股东大会行使监督职能。
公司监事会的组成有:有限责任公司设监事会,其成员不得少于三人。股东人数较少或者规模较小的有限责任公司,可以设一至二名监事,不设监事会。
1.1公司监事会的职权范围
1、监事会要按时检查公司的财务;
2、监事会要及时监督董事、经理的行为,防止他们在执行公司职务的时候违反法律法规或者是公司的章程;
3、监事会若发现董事或经理有侵害公司利益的时候,必须要求侵害人予以改正;
4、监事会有权提议召开临时的股东大会;
5、公司章程规定的其他职权。
目前,我国公司监事会的职能现状如下:第一,公司监事会机构没有做到位。大部分公司对监事会这个机构不够重视,认为其可有可无,有些只是设置一个监事,甚至还有一些公司直接不设置监事会,严重导致公司监事会得不到保障;第二,监事会人员没有到位。有些公司是设置了监事会或监事,但是没有具体的人员来进行监事会的工作,而是有董事或是股东兼任,这就会使得监事会的职能被虚化,导致监事会的人员得不到保障;第三,监事会的日常工作没有及时到位。一些公司设置了监事会或是监事,公司也会安排一些人员来进行专门的监事工作,但是没有进行具体日常的监督工作,从而导致监事会的日常工作严重缺失;第四,监事会的职责没有到位。有些公司的监事会或监事人员都到位了,但是缺乏对监事工作职责的明确规定,没有落实具体的措施,直接导致了监事会人员没有工作可以做;第五,部分监事会的档案管理、会议记录保管的不够完善。部分公司对监事会的工作没有进行专门的档案记录和管理,更没有专门的人员对会议内容进行记录,这也会使得监事会被虚化。
1.2公司监事会的主要作用
首先,监事会要很好地监督董事会和股东大会的规范运作。股东大会和董事会是上市公司的决策层,如果这“两会”运作不规范,那么,他们所作出和执行的有关公司的发展决策就存在着一定的风险,如果监事会能够切实履行监督职责,并不仅仅是发表同意两会的意见,就会对“两会”决策起到一定的监督制约作用,也能够以建议的方式更好地完善公司的各项决策,确保公司获得更好的发展。
其次,监事会要很好地监督公司的信息披露。任何一家上市公司,其重大信息披露,按照相关法律法规都要接受监事会的监督。如果我们的监事会成员能够兢兢业业履行好本职工作,为公司的信息披露把好关,确保及时、完整、客观、有效地披露公司的重大信息,就可以很好地为公司赢得投资者和社会舆论的赞誉,为公司的发展营造更为宽松的外部环境。
第三,监事会要很好地监督公司的经营管理,尤其是财务管理。近几年,很多上市公司出现经营管理混乱等问题,尤其恶劣的行为就是伪造财务报表,这种行为不但损害了投资者的权益,而且还会扰乱金融市场的正常运行,若有此行为,监管部门需要对其进行严惩,那么就会对公司产生负面影响,不利于公司的发展。这方面,出现问题的上市公司的监事会肯定没有很好地发挥作用,这些玩忽职守,或者是因为某种原因不敢、不能履行职责的监事们除了受到有关法律法规的制裁外,还应受到道德和良心的谴责。
第四,监事会要很好地监督公司高管的履职尽责。监事会就有必要经常对公司高管的履职尽责进行必要的检查,以确保在审议公司董事会报告和总经理报告时能够发表准确意见,以督促公司高管能够切实为所有股东的最大利益而努力工作。
最后,监事会要很好地监督自身的履职尽责。无论是职工代表选举出来的监事,还是大股东委派的监事,其报酬的支付来源应该是所有股东,其所要负责的也应该是所有股东。而按照“食君之禄,终君之事”的原则,我们的监事会成员就需要不断学习,不断自励、自警、自省,用不断提高的自身素质和更好地履职尽责来回报所有股东,回报监管部门和全社会,才对得起自己“监事”的荣誉。否则,浑浑噩噩的上市公司监事,一旦因为自身职责不到位致使公司利益受损、投资者利益受损,必然遭到监管部门的严惩和投资者的投诉,这样的监事又有何颜面面对自己的良心?

2、监事会的基本特点

监事会是公司内部行使监督权的机构。董事会、高级管理人员是否为股东的利益经营公司、是否严谨审慎地制定经营策略进行监督。从层级上来看,监事会和董事会共同置于股东大会之下。具体而言,监事会具有以下基本特点:
2.1法定性。我国《公司法》规定,股份有限公司必须依法设立监事会,股东人数较少或者规模较小的有限责任公司,可以不设立监事会,但要设一至二名监事。监事会的权力内容、权限范围都是根据公司法规定的。尽管监事会对决策和执行机构的决策和执行内容有复议和质询的权力,但它也不能超越权限去决定股东大会或董事会权力范围内的事。监督权的行使是主动的,只要符合现有法律规定,被监督对象都应当配合。
2.2独立性。监事会应当依法独立行使权力,保证排除他人的非法干涉。虽然股东大会是公司的最高权力机关,监事会位于股东大会之下,但监事会并不会对股东大会的决策不加判断一味附合,当然监督权更不会从属于董事会的执行权。督权是由专门的监督机构来行使的,因此具有独立性。
2.3专门性。监事会的职责只有一个,就是监督。监事会是为了保证股东会制定决策的正确性和检验董事会、高管人员是否对公司的经营决策尽到了尽职审慎性义务而设立的。监事会就是排除股东大会、董事会的干扰而独立行使监督权的机构。否则就是自己监督自己。监事会以监督为使命,监督权是监事会所特殊享有的监事会的专门性能保证监事从时间和精力上做好监督工作,从而确保达到监督效果。
2.4权威性。要完成法律赋予监事对公司的监督义务,监事会就应当具有一定的威信,这样才能使公司的董事会、高管人员重视监事会提出的意见。地位、权利和专业知识构建了监事会成员的威信。威信包括权力和信服,两者必须要统一,才能保证监督的顺利实施。另外,监督者的素质也从某种意义上决定了监事会的权威性。专业的监督者可以利用其专业知识背景对公司的经营决策进行分析。

三、我国公司监事会虚化现象分析

1.目前监事会体制中存在不独立性

第一,我国公司监事会的设置具有不独立性。在我国的公司监事会中所设置的监事一般可以兼职,通常不是一个具体的监事会机构,也没有具体的办公地点,这使得监事会处于一个虚无的状态,导致整个公司不重视监事会这个机构的工作。整个监事会都处在一个流动中,开会都需要临时找会议室,并且因为监事会的工作人员都是兼职做的监事,所以会把本职工作与监事混合起来,这样就会影响公司的利益和经营。第二,我国公司的监事会的议事规则和表决程序并不独立。一般来说公司的章程决定监事会的议事规则和表决程序,然而公司的章程一般都是公司成立之时创始人创立的,并且由所有创始人召开公司大会一致认同通过的。公司的章程最终的确立还是经过创立大会上半数以上的所有出席会议的股东持票通过,若之后对公司章程有修改之处,则也需要进行股东大会进行商议和表决。第三,董事会经常压制监事会。我国监事会还不够成熟,监事会成员的监事素质比较低,往往需要从社会上聘请专业的监事人员,比如注册会计师、审计师、金融和法律专业人员,这就会产生大量的人员经费,但由于我国的公司法没有对于聘请人员的经费没有做具体的规定,如果一个公司因没有足够流动资金为由儿拒绝支付监事人员工资,那么就会因为公司中缺乏监事,公司的中期报告以及年度报告就会缺乏监事会的监督,以该公司财务部的虚假财务报告就能蒙混过关,这样就会使得监事会对于公司的财务状况方面的检查,以及公司董事和经理的违法行为都没有明确的规定,那么公司监事会就会失去董事和经理的协助,变成了董事会的附属机构。自然而然,公司的监事会就会被企业虚化,监事会的职能就会被淡化,从此监事会就受限于董事会。

2.职工代表的设置没有明确,职工权益不能被体现 

在中国,一般公司的监事会主要是由股东代表和一定比例的职工代表组成。在公司法中,仅仅对监事会中的职工代表的适当比例作出了规定,而且这个适当比例也只是有该公司的章程所规定。然而在实际工作中,公司章程就是由股东大会决定的,即公司章程也就被股东大会所制约,很容易会造成对职工的忽视,导致职工的“适当”比例也就会变得真正的不适当,那么职工代表的监督权就会被股东所剥夺。即使一个公司在章程上为职工代表规定了一定的比例,但是实际工作中,职工代表还是对上级领导具有一定畏惧感,不敢轻易执行监督权。造成这种现象的原因是监事会虽然是由股东大会选举的代表和职工代表共同组成的,但是毕竟股东大会要维护的是股东的权益,那么这就确立了股东代表在监事会中必然是处于主导的地位,然而对于职工代表来说,他们也只能处于弱势地位,而且职工代表的职权明显低于经理和其上层领导,他们本身的工作职位、工资以及职权都受限于领导,所以他们对于董事和经理的监督就会变得相当薄弱。

3.监事会职权的权限范围小 

首先,监事会虽然可以对公司的财务进行监督,但是监事会却不能对整个公司的经营活动进行监督,在现实工作中,影响企业经营的诸多行为中并不是都在财务中有所体现,所以监事会的职权范围就显得有些小;其次,当公司的董事或经理有对公司权益和利益有违法行为时,监事会也只是有对违法者要求改正,如果该公司董事依据自己的权力不去改正,那么公司的权益依旧得不到保证,对于公司的董事监事会并没有强制其改正的权力;第三,监事会行使职权的时候一般为集体行动进行监事工作,一般监事无权以个人名义开展监督工作的权利,这主要是要体现民主集中制管理的观念,那么会使得监事会的监事工作疏漏与工作形式;第四,一般企业的股东大会为一年召开一次,但是当监事会提议召开时,应该在两个月之内通知股东召开临时股东大会。但是当监事会工作人员在通知股东时,董事拒绝召开股东大会,那么监事会也就失去的召集股东大会的权利,而且并没有补充召集的权利,直接影响到公司董事的权利远远高于监事。而且,监事要召开股东大会的期限为期是两个月,期限较长,对于全面维护股东权益失去了真正的意义。

4.监事会流于形式,职权行使缺乏力度

虽然在法律上上市公司监事会与董事会和股东大会平行存在,但却是徒有其名,在真正的权力赋予方面,监事会的职权缺乏力度,权力范围过小,和董事会以及股东大会掌握的权力根本无法相提并论。监事会职权缺乏力度主要表现在三个方面:第一是一个公司的监督机关是监事会,但是监事会并没有其所谓的代表监督权,对于公司的重大决定更是没有其监督的权利;第二是监事会只是对公司中有违反法律或公司章程的董事、高层管理人员提出罢免的建议权,但是并没有直接干预人事任免的权利;第三是是监事会没有真正的实权,就会使得监事会的信息相对比较闭塞,对于公司的正常运行并没有深入的了解,因此也就无法全面的了解公司的决策和判断是否有利于公司的发展,难以发挥监事会应有的作用。

5.监事会内部激励制度不健全,监事履职积极性不高

我国上市公司监事会内部的激励制度也是影响监事会虚化的一个重要原因。监事会的成员报酬曾经长时间低于董事会以及高层管理人员,由于公司人员的报酬及活动经费主要是由董事等高层领导管理的,因此监事会的员工为了自己的利益就不得不按照董事的意愿做事,那么监事会的职能就会被虚化。

四、解决我国监事会虚化现况的对策探讨 

1.加强监事会的独立性,使监事具有自主能力

在中国,很多现代公司都实现了对所有权和经营权的分离,公司分别设置了内部的经营管理权与监督权,监事会与董事会就成为了掌管公司的两个重要法人机构,因此监事会在公司机构中就会处于比较独立的地位,这就需要监事会与公司的董事不能继续存在上下级或隶属关系。在公司的主要日常经营中,要不断加强监事会的独立性,要重视监事会在公司中的地位,让监事会的监事工作人员在实际工作中具有自主能力,而不再受到任何机构的限制。

2.积极保障职工代表在监事工作中的职责

在实际工作中,将职工代表的监督职能体现出来,首先就要消除职工与上级领导以及董事之间的隶属关系,但是这种办法是不可能实施的,职工还是要从属与上级领导的,那么就需要制定一些制度或规定来消除董事或上级领导对职工代表利用自己的地位权力来指挥职工的权力,主要可以概括为以下几点:第一,在监事会任职的职工代表,若不是经过选举职工代表进入监事会的会议投票决定的,其他任何人员没有权力将其开除、辞退或者是解除劳动合同,工作岗位不得被任何人调换;第二,在监事会离任的职工代表,在其离任的三年之内在没有经过职工民主机构的同意,职工代表的工作岗位不得随意被变更或解雇;第三,在没有经过职工民主机构的同意时,在监事会任职的职工代表或是离职后的三年内,任何人没有权力对其晋升职务或是任意为其增加薪水;第四,在股东大会上明确该公司的职工代表的适当比例,确定职工代表的监事职责和工作范围。

3.提高监事人员的专业技术和个人素质,加强监事会的责任

在公司的监事会聘请监事人员的时候,应该特别注意监事工作人员的专业技术和个人素质。在公司监事会在职的工作人员应该积极补充监事工作的专业知识和工作经验,并且要注重自己的个人素质,遵守法律法规和该公司的公司章程,忠诚履行职责,维护公司利益。监事在其工作中如果出现了不尽其责的时候,应该承担一定的行政或民事责任,严重违反者则应承担刑事责任。在监事会工作中,要对监事人员进行奖惩合一的管理方法,定期组织监事工作人员进行学习。公司应该从专业的监事机构聘请专业人员,为公司的监事会注入新鲜血液。

4.扩大监事会的监督职权范围

4.1对于重要事项要做好监督。对于企业在投资、贷款、产权变动等重大决策中,监事会应该以公正、公平的客观态度进行监督,注意问题的出现并及时改正,防止公司在制定决策时损害公司的利益。
4.2增加监事会的特别召集权。监事会可以召开股东大会,这仅仅指的是其提议权,并不是召集权。为此,应改变现行实际中股东大会召集权由董事会专属权利,给予监事会对临时股东大会的特别召集的权力,若是出现监事会召集股东大会后,董事拒绝召开,那么监事会有权补充召集,行使其特别召集权,监事会可以作为会议的主席召开会议。
4.3人事监督。公司的章程应赋予监事会人事监督的权利,对于在公司经营中,尽职尽责,工作成绩良好的董事或者是经理,都可以向股东大会提出奖励的建议,对于不称职的董事而言,监事会有权对其向股东大会提出惩罚意见。

5. 探索监事会与公司民主的结合方式

近些年来,职工是否能够参与公司管理已经成为企业是不是民主决定性的因素。但是事实上,即使监事会的员工并不能发挥监事会被赋予的作用。一项再好的制度也不能生搬硬套,因为每一项制度的产生与其发展都有其产生的必要性与适应性,单纯的模仿只会陷入制度与其发展不适应的困境。具体来说让职工参与到公司的管理运作是一项很好的政策,可以加强公司的民主性,但究竟现阶段适不适合在我国实行,还要看是否和我国的国情以及经济体制等多方面因素相符合。

6.完善监事会内部激励制度

监事会作为上市公司内部专门监督机构,其成员也同样需要激励来提高监事工作的积极性,应对其工作成绩给予充分的肯定。股权激励是比较重要的激励机制,这种激励在现实工作中的成效还是比较明显的。如果监事适当持有公司股票,使得监事自身利益与公司利益更相关,他们监督的动力肯定会有一定的提升,对改善公司的财务状况会起到积极的作用。同时,在激励机制中可以尝试监事绩效与其监督业绩挂钩制度,上市公司可委托独立第三方对监事履职情况进行考核,对有重大贡献者给予特殊奖励,并可以优先作为下届监事人选,对渎职或失职的监事在承担民事或刑事责任的同时,还应接受相应的行政处罚。完善监事会的内部激励制度可以有效的解决监事会职工职权虚化的问题,可以不断加强监事会的监督职能。

7.创新监事会工作方式 

面对目前改革带来的新形势、新情况和新问题,那么就要求公司监事会顺应改革趋势,积极探索适应国资国企特点的监督工作新方法、新思路。不仅要结合法律法规完善监事会的工作,持续改进监事会监督工作的体制与机制;还要持续提高监事会职工队伍的素质,努力建设一支热爱工作,作风优良,业务精湛的监事队伍,为公司的监事会不断输入优秀的监事人员。然后要不断优化监督方式,逐渐形成事前、事中和事后相结合的全过程监管体系,提高监管质量。最后要结合新情况,建立健全重大事项汇报的快速反应机制和通道,确保能够及时反应,快速应对;还要树立监督促进企业发展的理念,推进监督、服务和企业可持续发展的有机结合,共同发展。通过对监事会的工作方式不断创新,解决监事会被虚化的问题。

五、结束语

综上所述,我国公司监事会是我国公司上百年来逐步形成的制度,是公司中的重要组织部分,是公司职权部门分权制衡、降低代理成本的必然选择。在公司监事会的不断改革和演变之中,受着制度、社会观念、体制等问题的不断影响,公司监事会不断出现了虚化现象。我们应该根据具体情况,对监事会进行重视,完善监事会的职能,从而促进我国公司的健康发展。

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