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专业硕士学位论文 电力施工企业脱硫工程项目成本管理研究

发布时间:2018-05-30 09:01
专业硕士学位论文
电力施工企业脱硫工程项目成本管理研究
Study of Electric Power Construction Enterprises Desulphurization Project Cost Management
 
 

 
 
电力施工企业脱硫工程项目成本管理研究
 
 
 

硕士研究生  
导       师  
企业导师          
申请学位 工程硕士
专业领域 项目管理
培养方式  
所 在 学 院 经济与管理学院
答 辩 日 期 2014年6月
授予学位单位 华北电力大学
 
 
 
 
 
 
Classified Index: F253.4   
U.D.C: 338.2           
 
 
 
Thesis for the Master Degree
Study of Electric Power Construction Enterprises Desulphurization Project Cost Management
 
 
 
 

Candidate  
Supervisor  
School School of Economics and Management
Date of Defence June, 2014
Degree-Conferring-Institution: North China Electric Power University
 
 
 

ABSTRACT

The purpose of business survival is profit. Profit from the revenue uncontrollable factors, in order to maximize profits, the need to strengthen the management and control costs. Electric Power Construction Enterprises Production features determine the power of project management of construction enterprises need, the power project cost management of construction enterprises. The focus should be placed on the construction phase, the project manager on the department. In this paper, through project cost management theory and Electric Power Construction Research enterprise cost management process, pointing out that the current electricity cost management of construction enterprises exist in the process Problems. Combined with case analysis of the current electric power project cost management of construction enterprises in the process of effective management measures And problems. Finally, the power of construction enterprise project cost management improvements. Through this paper Study was to enterprises the power of construction project cost management to have some help.
 
KEY WORDS:Electric power construction, Electric power construction, Desulfurization, Desulfurization projects, Cost management
 

目  录
   I
ABSTRACT I
第一章 引言 1
1.1选题背景和意义 1
1.1.1选题背景 1
1.1.2研究意义 1
1.2国内外研究现状 2
1.2.1国外研究现状 2
1.2.2国内研究现状 3
1.3论文主要内容 4
第二章  基础理论研究 5
2.1基础理论研究 5
2.1.1脱硫工程项目施工成本管理的概念 5
2.1.2脱硫工程项目施工成本基础管理 5
2.2电力脱硫施工企业脱硫工程项目成本管理的特点与重点 6
2.2.1电力脱硫施工企业脱硫工程项目成本管理的特点 6
2.2.2电力脱硫施工企业脱硫工程项目成本管理的重点 6
2.3项目成本费用的划分、归集与分配 7
2.3.1项目成本费用的划分 7
2.3.2项目成本费用的归集与分配 7
2.4脱硫工程项目施工成本管理的组织机构设置 8
2.4.1脱硫工程项目成本管理体系的建立 8
第三章 电力脱硫施工企业脱硫工程项目成本管理过程研究 9
3.1脱硫工程项目施工责任成本的确定 9
3.1.1脱硫工程项目责任成本的确定依据 9
3.1.2脱硫工程项目责任成本的确定 9
3.2脱硫工程项目成本计划的编制 11
3.2.1脱硫工程项目成本计划的编制依据、内容和方法 11
3.2.2成本计划的编制过程 12
3.2.3目标成本的确定 13
3.2.4月度项目施工成本计划分解与调整 14
3.3电力脱硫工程项目施工成本过程控制管理 15
3.3.1脱硫工程项目施工成本过程控制的原因 16
3.3.2脱硫工程项目施工成本过程控制的前期工作 16
3.3.3脱硫工程项目施工成本过程控制的方法 17
3.3.4脱硫工程项目施工成本过程控制的内容 18
3.4脱硫工程工期、质量、成本综合平衡管理与控制 20
3.4.1电力脱硫施工企业项目施工管理系统的组成 20
第四章 实例分析神华国华盘山发电有限公司两台机组改造脱硫工程 25
4.1脱硫工程概况 25
4.2安全生产管理监督 25
4.2.1建立健全安全生产保证体系 25
4.2.2按章管理、按规程作业 25
4.2.3人员安全措施 26
4.2.4 明确施工现场安全管理要求 26
4.2.5建立安全检查和评价机制 26
4.3质量管理 26
4.3.1建立建全的质量保证体系 26
4.3.2质量管理侧重事前控制,关注事中控制 27
4.3.3施工质量管理 27
4.3.4设备质量从源头抓起 27
4.3.5加强专业管理  确保工程质量 27
4.4、工程建设进度管理 28
4.4.1工程进度计划分层次管理 29
4.4.2督促承包人自主进行施工进度日常管理 29
4.4.3施工进度控制 29
4.4.4组成专业小组 改进施工工艺 加快进度 30
4.5投资控制 30
4.5.1投资静态控制 30
4.5.2投资动态的管理 30
第五章 电力施工企业脱硫工程项目成本管理工作的改进 39
5.1电力脱硫施工企业项目成本管理制度的改进 39
5.1.1加强委托制和合同制管理 39
5.1.2落实项目经理负责制 39
5.1.3实施监理制 39
5.1.4脱硫施工实行全过程物资管理制 40
5.2脱硫施工成本管理各环节的改进 40
5.3工期、质量、成本的平衡管理改进 41
5.4脱硫施工强化成本分析考核 42
第六章 结论与展望 43
6.1结论 43
6.2论文的局限性和对未来的展望 44
参考文献 45
   46
作者简介 47

 

第1章 引言

1.1选题背景和意义

1.1.1选题背景

21世纪初,随着国家电力体制改革的推进,厂网分开后,逐步打破了电力建设市场的格局,加之当时国内电力建设市场缩减,电力脱硫施工企业所面临的竞争非常激烈。随着国家政策的调整,国家制定了“西电东送,南北互供,全国联网”的方针,2006年山东电网投入101亿进行电网建设,以缓解电力供应不足、解决个别城市和地区的网架薄弱问题和进一步提高电网输送功率。2008年以来,到了全面落实“十一五”电网规划的关键时期,国家电网公司确立了“转变电网发展方式、加快电网建设,建立一强三优的现代化公司”的发展目标,进一步加大了电网投入。这些都为电力脱硫施工企业的发展带来了机遇,但由于僧多粥少,形势依然严峻。
以淄博地区为例,目前从事电气设备安装、维修、试验的企业大大小小有120多家,6家从事及以下的电力承装修、试脱硫工程施工,近十几家从事35KV及以下的承装修、试脱硫工程施工,近百家从事10KV及以下的承装修、试脱硫工程施工。加之国家地方纷纷出台打破垄断和规范电力施工的相关规定,使得电力施工市场竞争十分激烈。
随着国家电力体制改革的推进,原市级供电公司所属的脱硫工程公司都被推向市场,成立了电力脱硫工程公司,成为独立法人。本论文所指的电力脱硫施工企业特指此类企业。国网公司和省电力公司的“三不指定”即不指定设计单位、不指定施工单位、不指定物资供应单位政策的出台,使该类电力脱硫施工企业与社会上其它同行业企业同台竞争,受政策、经济、市场等各种因素的影响,加上该类企业长期处于计划经济管理模式下,管理不善、历史包袱过重,越来越举步维艰。投标市场的无序竞标加速了恶化的进度,使其陷入困境。对目前淄博地区该类电力脱硫施工企业的脱硫工程项目成本管理现状进行了调查,发现除了政策、市场等外部因素外,许多企业自身管理机制不健全,项目经理制得不到有效落实,未实行责任目标成本管理,控制手段落后,材料浪费严重等原因是造成成本失控,企业经济效益下降的根本原因。

1.1.2研究意义

企业是以盈利为目的的经济组织,要想在竞争激烈的电力市场中生存壮大、实现利润最大化,在收入因素不可控的情况下,只有通过降低成本来实现。电力脱硫施工企业生产的特点是一次性和单件性,决定了电力脱硫施工企业实行项目管理的必要性。随着项目法施工的进一步深入和发展,项目管理已在施工企业中被广泛推广普及,项目施工成本管理的重要性也日益为人们所认识。可以说,项目施工成本管理正在成为施工项目管理向深层次发展的主要标志和不可缺少的内容。项目部经理负责制、项目成本核算制的建立、推广和完善是项目法施工进一步深入的突破口。施工项目管理的一切活动都是围绕着成本运作,没有成本的发生和运动,施工项目管理的生命周期随时可能中断和结束。施工项目成本管理既是施工项目管理的起点,也是项目管理的终点。没有成本管理或一个企业不重视向项目转移成本管理的责任,下放施工成本管理的权力,不仅称不上是一个真正的、完整的、规范的施工项目管理,同时,与计划经济体制下的传统管理模式相比就没有本质的界限了。从原市级供电公司脱离出来成为独立法人的电力施工企业,由于长期处于计划经济管理模式下,目前虽然实行了项目经理负责制,但是并未真正发挥项目经理部的作用,并非真正意义上的项目管理。因此,本论文试图通过对施工项目成本管理的制度建设、关键环节、重点内容以及管理方法等方面的研究来改进该类电力脱硫施工企业的脱硫工程项目成本管理工作,真正发挥项目经理部的作用,以达到降低脱硫工程成本,增加企业效益的目的。

1.2国内外研究现状

1.2.1国外研究现状

PMI是成立于1969年的一个国际性组织,PMI(Project Managenent Instiute),即美国项目管理学会。PMI 1987年他们推出了项目管理知识体系指南(Project Management Body of Knowledge),简称PMBOK。在PMBOK中将项目管理整理为启动、计划、实施、控制、收尾五个过程组并将项目管理知识分为了项目综合管理、项目范围管理、项目时间管理、项目成本管理、项目质量控制、项目人力资源管理、项目沟通管理、项目风险管理、项目采购管理等9大知识领域。项目管理的目标核心是目标是进度、质量、成本,这些基本的要素是项目管理必须达到的目标和价值所在【1】
PMBOK是通用成熟的项目管理知识的总纲,对包括电力脱硫施工企业项目管理在内的所有项目管理业务活动都有指导作用。项目成本管理全过程,即项目管理者要在项目可行性分析和立项及设计阶段考察项目成本估算的合理性,而且要将估算按项目的过程、职能及项目对象系统进行分配,构成项目预算基准其后,按照此预算基准,在项目实施中进行控制和调整,保证项目以尽可能小的成本获得最大经济效益。这是PMPBOK项目管理知识体系中所倡导的成本管理的核心内容。在PMBOK中,将项目成本管理过程定义为项目资源规划、项目成本估算、项目成本预算、项目成本控制等过程。
彼得斯霍布斯在《项目管理》中指出项目成本管理就是在规定的时间内,为保证实现项目的即定目标,对项目实际发生的费用支出所采取的各种措施。通过对项目的成本管理可以实对整个项目实施的管理和监督,及时发现和解决项目实施过程中出现的各种问题。具体的来说项目成本管理包括在批准的预算内完成项目所需要的每一个过程,即资源计划编制、成本估算、费用预算和成本控制【2】
综合以上我们可以看出,项目成本管理是保证项目实际发生的成本不超过项目预算(计划)成本所进行的一系列管理过程和活动。成本管理的性质既不单纯是项目财务方面的工作,也不单纯是项目经济方面的工作,项目成本管理工作包括组织、管理、经济、合同、技术等多方面。

1.2.2国内研究现状

电力行业自年代起,就开始大量引入国外项目管理的先进经验,网络图、甘特图等工具都是这个时期引入的,经过90年代对项目管理成熟思想体系和管理软件的引入,目前在电力行业项目管理已经成为十分普遍的现象了。
成本控制是脱硫工程项目成本管理的一个重要环节。王炳通分析了目前电力施工企业脱硫工程项目成本控制中存在的问题,并提出了具体控制措施【3】。么立君提出了脱硫工程项目成本控制的基础性工作,成本控制的程序和成本控制的关键措施。赵晶晶、戚伏英、李清立等也对脱硫工程项目成本控制进行了研究。程绍忠讨论了责任成本控制法在施工项目成本管理中的运用【4】
郑鸣嫡、黄东进、舒伟、王炜从不同角度分别强调施工阶段的成本控制的原因,做好施工阶段成本控制的前提以及如何做好施工阶段的成本控制【5,6,7,8】。王建茹、万华琳、田志强讨论了不同的脱硫工程项目,根据实际情况采取不同的成本控制方法,从人、材、机及现场管理等方面寻求降低成本、提高工效的措施,最终实现增加企业的经济效益的目的【9】
周海英强调脱硫工程项目成本管理的过程控制,介绍东秦岭特长隧道成本管理过程控制、降低成本、提高效益的一些做法项目施工过程的成本控制直接影响到脱硫工程的盈利,是一个系统的、需从多方面进行管控的问题。郝志坚等提出通过确定脱硫工程成本管理原则,制定有效的成本管理措施,严格监控成本管理全过程等措施来进行脱硫工程成本管理。霍忠锋,郝毅君,杨学武根据煤炭生产成本的构成及管理特点,以系统的观点和成本战略目标理念,从整体上对成本管理的对象、内容、方法等进行了研究,并根据成本管理的无极限、投入产出经济技术分析、成本集成控制、全过程动态控制及责权利相统一等原则研究了全面成本控制系统【10】
进行成本控制的一个前提条件就是合理的成本计划。刘建民,陈欢讨论了利用区间数进行施工项目成本计划编制及优化,提出了用区间数编制施工成本计划的方法,并对区间数成本计划的优化问题进行了探讨。
项目经理制是电力脱硫施工企业项目管理的组织制度,赵世荣、吴新孟、李文光都强调了建立项目经理责任制的重要性和目标成本责任的分解、落实和考核奖惩等问题【11】。赵世荣还指出了在电力脱硫施工企业项目管理过程中要确定目标成本、控制各生产要素和采用网络技术控制工期【12】

1.3论文主要内容

本论文共分为六章,各章节内容简述如下:
第一章引言,提出本论文的研究背景、意义和国内外研究现状。
第二章基础理论研究,主要对脱硫工程项目成本管理的基础理论进行研究,包括施工成本管理的概念、流程、成本项目划分、组织机构设置并对电力脱硫施工企业的脱硫工程项目成本管理特点和重点进行了研究,指出电力脱硫施工企业脱硫工程项目成本管理的重点应放在项目经理部,放在施工阶段。
第三章电力脱硫施工企业脱硫工程项目成本管理过程研究,主要研究电力脱硫施工企业的脱硫工程项目成本管理的一般过程以及存在的问题。施工成本管理过程主要包括责任成本的制定、成本计划的编制和目标成本的确定、成本的过程控制和工期、质量、成本的平衡管理与控制等内容。
第四章案例分析,结合实例——神华国华盘山发电有限公司两台机组改造脱硫工程,分析了目前电力脱硫施工企业项目成本管理过程中的有效管理措施和存在问题。
第五章电力脱硫施工企业脱硫工程项目成本管理工作的改进,从制度和环节两方面提出了对电力脱硫施工企业脱硫工程项目成本管理工作改进的具体措施。
第六章结论与展望,根据本论文的结论和不足之处,对未来的研究工作进行了展望。



第2章  基础理论研究

2.1基础理论研究

2.1.1脱硫工程项目施工成本管理的概念

脱硫工程项目施工成本管理是指施工企业以施工过程中的直接耗费为原则,以货币为主要计量单位,对项目从开工到竣工所发生的各项收支进行全面系统的管理,以实行项目施工成本最优化的过程。它包括落实项目施工责任成本,制定成本计划、分解成本指标,进行成本控制、成本核算、成本考核和成本监督的过程【13】

2.1.2脱硫工程项目施工成本基础管理

脱硫施工企业在脱硫工程项目施工过程中要通过有效的管理活动,对所发生的各项成本信息有组织、有系统的进行管理,使各种生产要素,按照一定目标运行,使项目施工的实际成本能够控制在预定计划成本范围内,结合电力脱硫施工企业施工成本管理的要求和特点,电力脱硫工程着力解决生产、基建脱节的难题,让基建为生产、生产为经营、基建生产一体化。在组织开展脱硫工程设计、设备选型、建设实施等各环节的工作时均要以满足生产运营的要求为出发点,在“低价”、“高速”和“优质”之间寻找合理的平衡点。
脱硫工程建设通过一系列内控制度对管理过程进行控制和规范,明确各层次和部门相应的职责,保证有效运行。
决策层:决策层由公司领导班子组成,凡属重要事项均由决策层集体作出决定;脱硫工程项目实施过程中,质量、进度、安全、技术、经济、管理等问题通过每周工地管理例会作出决定。
项目管理部门:执行公司决策指令和管理方案,组织协调合同项目承包人、监理、设计和其他有关服务人员履行合同责任,在脱硫工程项目实施过程中负责落实“四控制”目标。
其他管理部门:主要有财务部、物资部、安健环部、设备部、生产技术部、燃化除、发电运行部等部门,主要负责资金管理、脱硫工程主要物资和设备的供应与市场调节管理、技术、安全管理支持、生产准备。

2.2电力脱硫施工企业脱硫工程项目成本管理的特点与重点

2.2.1电力脱硫施工企业脱硫工程项目成本管理的特点

电力脱硫施工企业项目成本管理的特点包括过程方面的特点和知识领域方面的特点两方面。
为实现“基建与生产无缝联接,企业综合效益最大化”的目标,抽调专门人员组成脱硫工程部,实施项目负责制。同时随脱硫工程不同阶段的目标任务、技术复杂程度,适时调整,灵活挑选和调配各方面技术专家与管理人才来加强项目管理,以适应保证脱硫工程建设的需要。进入脱硫工程阶段,脱硫工程实施的项目管理基本框架为:
在过程方面,由于电力脱硫施工企业是劳动密集型的企业,其项目成本管理过程基本上是围绕着施工成本管理进行,因此从过程上看,电力脱硫施工企业项目成本管理与项目施工过程是紧密结合的,或者反过来,电力脱硫施工企业的脱硫工程施工很大程度上是以项目的形式进行的。
在知识领域方面,电力脱硫施工企业的项目管理的知识领域虽然可以归纳入一般项目成本管理的知识领域,但又有其自身的专业特点,每个知识领域都包含了关于质量、安全、工期等方面的专业知识领域。

2.2.2电力脱硫施工企业脱硫工程项目成本管理的重点

通过以上对项目施工成本管理基础理论的研究,结合电力脱硫施工企业脱硫工程项目成
本管理的特点,笔者认为电力脱硫施工企业脱硫工程项目成本管理主要是项目施工成本的管理,重点应放在施工阶段,放在项目经理部。即以项目经理部为考核单位进行成本管理,具体管理过程包括确定责任成本与签订责任成本书、确定成本目标和编制成本计划、加强过程控制和进行项目施工质量、工期、成本的综合平衡管理等内容。通过对电力脱硫施工企业脱硫工程项目成本管理过程中如下内容的重点研究,希望对改进电力脱硫施工企业的项目成本管理工作能够起到一点帮助作用。
(1)电力脱硫施工企业脱硫工程项目成本管理的重点环节包括
1) 公司制定项目施工责任成本并下达给项目经理部
2) 项目经理部编制项目施工成本计划、确定目标成本
3) 项目经理部在施工阶段对脱硫工程项目施工成本进行过程控制
4) 进行项目施工质量、工期、成本的综合平衡管理
(2)电力脱硫施工企业脱硫工程项目成本管理的重点内容包括
1) 材料管理
2) 人工成本管理

2.3项目成本费用的划分、归集与分配

2.3.1项目成本费用的划分

项目施工成本是从脱硫工程项目施工的全部成本中即脱硫工程成本划分出来的由项目经理部负责的那一部分成本,包括施工直接费和现场经费,它是施工企业以施工项目作为成本核算对象的施工过程中所耗费的生产要素转移价值和劳动者的必要劳动所创造价值的货币形式。具体的讲施工成本费用包括施工中构成脱硫工程实体的全华北部材料,为确保生产而支出的机械台班费和租赁费,支付给工人的人工费以及项目经理部为组织和管理施工所发生的全部支出。脱硫工程项目施工成本费用构成如图一
 
 
 
 
 
 
 
 
 
图一 脱硫工程项目施工成本费用
图一 脱硫工程项目施工成本费用
 

2.3.2项目成本费用的归集与分配

根据财会【2003】号文《施工企业会计核算办法》的规定,脱硫工程项目成本包括直接成本和间接成本。按照《企业会计准则》的规定,会计核算应当以实际发生的经济业务为依据,如实反映财务状况和经营成果会计信息应对符合国家宏观经济管理的要求,满足有关各方了解企业财务状况和经营成果的需要,满足企业加强内部经营管理的需要。各施工企业在成本核算时,在符合企业会计制度》和《企业会计准则》的前提下,根据企业经营管理的需要划分成本、费用的类型。例如,在脱硫工程项目的成本核算中,可根据《建筑安装工程费用项目组成》建标(2003)206号文件规定,将直接费的组成内容即人工费、材料费、施工机械使用费和措施费计入直接成本将间接费组成内容中除去在管理费和财务费中核算的支出之外的费用支出计入间接成本。在进行成本核算时,能够直接计入有关成本核算对象的,直接计入不能直接计入的,采用一定的分配方法分配计入各成本核算对象,然后计算出各施工项目的实际成本【14】

2.4脱硫工程项目施工成本管理的组织机构设置

2.4.1脱硫工程项目成本管理体系的建立

施工企业应建立健全项目成本管理的责任体系,明确管理业务分工和责任关系,将项目成本管理的目标分解、渗透到各项技术工作、管理工作和经济工作中去。项目成本管理的责任体系包括三个不同层次的管理职能
(1)公司管理层次
是指直接参与经营管理的一级机构。并不一定是法人。而是可以独立开展经营和施工管理活动,它是脱硫工程项目施工的直接组织和领导者,对公司所有项目脱硫工程成本负责。
(2)项目管理层次
项目管理层次是公司根据承接的脱硫工程项目施工的需要,组织起来的针对该项目施工的一次性管理班子,一般称“项目经理部”。经公司授权在现场直接管理脱硫工程项目施工。它根据公司管理层的要求,结合本项目实际情况和特点确定的本项目成本管理的组织及人员,在公司管理层的领导和指导下,负责本项目部所承担脱硫工程的施工成本管理,对本项目的施工成本及成本降低率负责。
(3)岗位管理层次
岗位管理层次是指项目经理部的各管理岗位在项目部领导和组织下,执行公司及项目部制定的各项成本管理制度及程序,在实际管理中完成本岗位的成本责任指标。
 

第三章 电力脱硫施工企业脱硫工程项目成本管理过程研究

3.1脱硫工程项目施工责任成本的确定

脱硫施工项目的责任成本也称项目施工责任总额,是由公司组织有关部门根据中标通知书、脱硫工程项目施工组织设计、企业施工预算定额、项目经理责任制、项目施工核算制等企业管理制度、市场信息等,根据脱硫工程不同的类别及特点,确定的项目施工成本的上限。项目施工责任成本是企业在划分经营效益和管理效益的基础上,以项目预计发生和控制为原则,将施工成本开支,经测算后以内部责任合同形式下达给项目经理部的施工成本控制总额,是项目经理部制定施工目标成本和进行成本管理的基础依据。因此,如何合理地确定项目施工责任成本是搞好项目施工成本管理的关键

3.1.1脱硫工程项目责任成本的确定依据

1.公司与客户签订的合同和相关文件
2.脱硫施工图预算或投标报价书
3.经公司生产技术部及客户、监理批准的施工设计
4.脱硫施工劳务分包合同、构件等外协加工合同
5.脱硫施工所在地的材料、设备等价格信息或规定
6.公司项目管理有关规定。包括项目经理部人员配备制度、工资制度、奖惩制度、现场临时设施规定、费用开支规定等

3.1.2脱硫工程项目责任成本的确定

1.人工费的确定
人工费的核算,应根据公司与分包单位签订的合同中的规定基数。可采取定额人工市场单价、平方米单价包干、预算人工费取费系数等方法。零星用工可包含在单价内或按一定的系数包干。选用分包队伍及确定人工费用应通过招标确定。
2.材料费的确定
材料费包括构成脱硫工程实体的材料费、周转工具费、辅助施工的低值易耗品等。
(1)主要材料费,主要指构成脱硫工程实体的消耗材料。
材料费=∑(预算用量*单价公式)
预算用量=实际脱硫工程量*企业施工定额材料消耗量公式
电力脱硫施工企业目前按照2006年版《电力建设脱硫工程预算定额》来确定施工定额材料消耗量。
材料单价目前有三种:一是当时当地的市场价格,二是当地脱硫工程建设造价管理部门发布的《材料价格信息》的中准价,三是预算定额中的计划价格。材料价格的确定应根据脱硫工程项目所处条件的不同,灵活运用。对于公司不集中供应的材料,如钢材、木材、水泥等材料一般采用脱硫工程投标或开工当月的市场价,结算时允许按施工过程中的《材料市场信息价格》中市场价进行调整。水电、通风、弱电等地方供应的材料,一般以当地市场价为基础并考虑一定的风险系数确定。目前我市电力施工企业除商品混凝土外主材均采取集中供应、招标采购的办法。这种条件下材料费一般按预算定额的计划价格计算,项目经理部不承担价格风险。计划价格一般通过询价的方式获得。
(2)小型零星材料费含水电费,主要指辅助施工的低值易耗品及定额中没有单列的小型材料,其费用可按定额含量乘以适当的降低系数或按经验数据测算。
(3)周转材料的降低是降低施工成本的重要方面。周转材料的确定有两种方法,一是按预算定额含量乘以适当的降低系数包干使用,降低系数可根据企业多年来的历史数据或类似脱硫工程的经验数据确定。二是根据施工方安确定计划用量,再根据计划用量与租赁单价的乘积来确定。
3.机械费的确定
机械费包括定额机械费和大型机械费。定额机械费主要指中小型机械费,如电焊机、弯管机、套丝机等。大型机械费重要包括运费及其安装、运输、拆除、基础制作等。
(1)定额机械费:由于数额不大,可根据实际脱硫工程量和《电力建设脱硫工程预算定额》中的机械费计取。
(2)大型机械费:大型机械费也是降低施工成本的重要方面,由于大型机械价值都较高,电力脱硫施工企业在满足电力施工资质要求设备的基础上大多采用租赁的形式。该费用应根据施工方案要求配备的数量、结合脱硫工程结构特点和工期要求,经综合分析后确定。
大型机械进出场费、安拆费及基础费,按计划发生费用计算。安装脱硫工程一般包括起重机械、卷扬机、室外电梯等。
机械费一次确定,无特殊情况实际发生差异,不予调整。
4.其它直接费的确定
其它直接费包括冬雨季施工费、二次搬运费、生产工具用具使用费、检验试验费、保险费、脱硫工程定位复测、场地清理费等。施工责任成本中的其它直接费的核定,应编制计划,列项测算。若列项测算有困难,也可以按现行施工图预算费用定额中的其它直接费,划分一定比例列入项目施工责任成本,即项目施工责任成本其它直接费施工图预算其它直接费比例系数公式一。
5.现场经费的确定
现场经费根据直接发生的原则一般包括临建设施费、管理人员工资、业务招待费、办公费、交通费等。
(1)临建设施费根据脱硫工程规模、工期等要求,经脱硫工程部门审批的施工组织设计提供的临设平面图,由经营部按施工现场临设平面图计算临设费列入现场经费。
(2)管理人员工资根据企业项目管理有关规定,按脱硫工程项目规模及项目管理要求,由人力资源部确定项目部组成人员,并按当前工资水平,确定月度工资总额,按合同工期计算工资总支出,该工资指项目部完成项目管理责任后应发放的工资不含超额完成项目管理责任中施工成本降低率后提取的奖金。
(3)办公费和物料消耗指为直接组织项目施工发生的办公费和物料消耗,可按脱硫工程规模和人均标准执行。
(4)交通费指工地与公司之间的交通费和办理与脱硫工程有关事宜所需交通费,应按脱硫工程规模、地点、项目部人数确定。
(5)业务招待费按脱硫工程规模和特点包干使用。

3.2脱硫工程项目成本计划的编制

 电力脱硫施工企业在脱硫工程项目施工过程中要通过有效的管理活动,使各种生产要素,按照一定的目标运行,使脱硫工程的实际成本能够控制在预定的计划成本范围内。成本计划是目标成本的一种表达形式,是建立项目成本管理责任制、开展成本控制和核算的基础,是进行成本费用控制的主要依据。根据施工企业的特点,脱硫工程施工成本计划包括施工期内的项目施工成本总计划和月度成本计划。目标成本即项目施工成本总计划确定的施工成本支出,是由项目经理部组织有关人员根据脱硫工程实际情况和具体施工方案在责任成本基础上,通过先进管理手段和技术改进措施进一步降低成本后确定的项目经理部内部成本指标。项目施工成本总计划一般应在开工前编制,应具有一定的指导性和真实性。成本计划的精确与否、能否根据脱硫工程实际情况及时进行调整,是目标成本管理的关键。

3.2.1脱硫工程项目成本计划的编制依据、内容和方法

1.电力脱硫施工企业在编制项目成本计划时主要依据包括:
(1)脱硫工程承包范围、发包方的项目建设纲要、功能描述书
(2)脱硫工程招标文件、承包合同、劳务分包合同及其他分包合同
(3)项目经理部与公司签订的责任成本书及公司下达的成本降低额、降低率和其他有关经济技术指标
(4)承包脱硫工程的施工图预算、施工预算、实施项目的技术方案和管理措施
(5)施工项目使用的机械设备生产能力及利用情况
(6)施工项目的材料消耗、物资供应、劳动工资及劳动效率等计划资料及相关消耗量定额
(7)同类项目成本计划的实际执行情况及有关技术经济指标的完成情况的分析资料
(8)电力施工行业中同类项目的成本、定额、技术经济指标资料及增产节约的经验和措施
2.成本计划的内容
根据承包脱硫工程范围的不同,项目成本计划所包括的内容也有所不同。例如电力脱硫工程全过程总承包项目成本计划应包括勘查、设计、采购、施工的全部成本设计、采购、施工总承包项目计划成本应包括相应阶段的成本。电力脱硫施工企业是电力脱硫工程项目的施工单位,因此其项目计划成本主要包含项目施工成本。项目施工成本是从项目脱硫工程成本中划分出来的由项目经理部负责的那一部分成本,项目施工总成本计划应按照招标文件的脱硫工程量清单确定。项目成本计划一般由直接成本计划和间接成本计划组成。
(1)直接成本计划。主要反映项目直接成本的预算成本、计划降低额及计划降低率。主要包括项目的成本目标及核算原则、降低成本计划表或总控制方案、对成本计划估算过程的说明及对降低成本途径的分析等。
(2)间接成本计划。主要反映项目间接成本的计划数及降低额,在计划制订中,成本项目应与会计核算中间成本项目的内容一致。此外,项目成本计划还应包括项目经理对可控责任目标成本进行分解后形成的各个实施性计划成本,即各责任中心的责任成本计划。责任成本计划又包括年度、季度和月度责任成本计划。
3.成本计划的编制方法
成本计划的编制方法一般有目标利润法、技术进步法、按实计算法等。目前较多采用按实计算法和技术进步法。技术进步法是以项目计划采取的技术组织措施和节约措施所能取得的经济效果为项目成本降低额,求项目目标成本的方法。

3.2.2成本计划的编制过程

编制成本计划时,首先由项目成本管理人员根据施工图纸计算实际脱硫工程量,然后由项目经理、项目脱硫工程师、项目会计师、成本管理人员根据施工方案和分包合同确定计划支出的人工费、材料费和机械费等费用。项目成本计划编制程序下
1.搜集和整理资料。收集编制成本计划的资料,对其进行加工整理,深入分析项目的当前情况和发展趋势,了解影响项目成本的因素,研究降低成本克服不利因素的措施等
2.确定目标成本。目标成本即为项目施工阶段的计划成本,是项目施工成本总计划确定的施工成本支出。目标成本应根据不同阶段管理的需要,在各项成本要素预测和确定了施工责任成本的基础上进行编制,并用于指导项目施工过程的成本控制。
(1)准备阶段应在企业内部进行投标过程传达和合同条件分析的基础上,确定项目经理部的可控责任成本,该成本作为考核项目经理成本管理绩效的依据,应符合其责任与授权的可控范围。
(2)项目经理到任后,应在组织编制项目管理实施规划的基础上,编制各项实施性的计划成本,用以指导项目的资源配置和生产过程的成本控制。项目经理在编制实施性计划成本时,需要将其可控责任成本分解,层层落实到各个相关部门、施工队伍和班组,分解的方法大多采用工作分解法。
(3)成本计划的编制要充分考虑不可见因素、工期制约因素及风险因素、市场价格波动因素,结合在计划期内准备采取的增产节约措施,最终确定目标成本,并综合计算项目目标成本的降低额和降低率。
3.编制成本计划草案。各职能部门应认真讨论项目经理下达的成本计划指标并及时反馈信息,在总结上期成本计划完成情况的基础上,考虑完成成本计划的不利和有利因素,制定保证本期计划执行的具体措施,并尽可能地将指标分解落实下达到各班组及个人,形成成本计划草案。
4.综合平衡,编制正式的成本计划。从全局出发,对各部门实施性成本计划之间进行综合平衡,使其相互协调、衔接,最后确定正式的成本计划。

3.2.3目标成本的确定

运用技术进步法来确定目标成本应附有具体的降低成本措施,目前各成本要素目标成本的确定如下
1.人工费目标的确定
在项目施工成本管理中,应通过加强预算管理、签证管理和分包管理确保脱硫工程量不漏算、分包支出不超付。目标成本人工费二项目施工责任成本中的人工费降低率。人工费降低率由项目部组织人员共同确定。
2.材料费目标成本不含周转材料确定材料费种类多数量大、价值高,是成本控制的重点和难点,材料费目标成本的确定一般有两种方法:
(1)加权平均法由预算员根据图纸脱硫工程列出材料清单。由项目经理、材料员、施工员对材料逐一审核,逐一审定降低率。审定降低率时要从材料价格和数量两种降低途径上综合考虑,对某些材料若经论证可代换且用量或价格能够降低是,应予以代换。要严格控制供应商,通过招投标、对采购人员进行岗位成本责任考核等办法降低采购价格,采用加权平均法确定总的材料成本降低率。
(2)综合系数评估法根据以前类似脱硫工程中的材料用量及降低率水平,本着合理选用的原则,根据经验系数确定材料成本降低率,可采取分别估计,取其平均值的办法。
3.机械费目标成本确定
(1)定额机械费目标成本首先根据施工方案,确定或预测本项目脱硫工程所需的小型机械、小型电动工具,然后确定使用期限,租赁单价或购置费用。根据以往经验确定修理费。进行汇总计算,计算结果与预算收入相比较后得出定额机械费的成本降低率。
(2)大型机械费确定方法基本同定额机械费目标成本的确定。根据施工方案确定实际需要配置的数量,根据租赁费确定计划支出即目标成本。定额机械费和大型机械费的和即为机械费的目标成本。
4.其它直接费的目标成本
其它直接费因数额较小,且因项目发生的其它直接费中有些人工、材料、机械费,因细分有困难,统归入人工费、材料费、机械费中。只有如试验费、竣工清理费等单独列入其它直接费,其降低率可根据经验估计。
以上费用的总和是初步确定的目标成本。计算出的目标成本必须确保项目施工责任成本降低率的完成。如果完不成指标应通过加快工具周转、缩短工期、采用新技术等办法予以解决。目标成本的制定必须附有具体的降低成本措施。
项目目标成本确定后可以作为项目部岗位人员的成本责任,和签订项目经理部内部岗位责任合同的经济责任指标。同时,目标成本也是平时进行项目施工成本控制的依据,和制定月度施工成本计划的基础。对于项目施工成本管理而言,目标成本是目施工成本管理的纲要,是制定有关管理措施和成本降低措施的重要依据。

3.2.4月度项目施工成本计划分解与调整

月度项目施工成本计划是项目进行成本管理的基础,属于控制性计划,是进行各项施工成本活动的依据。它确定了月度施工成本管理的工作目标,也是对岗位人员进行月度岗位成本指标分解的基础。月度项目施工成本计划是根据目标成本确定的月度成本支出和月度成本收入,并按构成成本的要素进行编制。成本收入的确定与责任成本、目标成本一致。成本支出与实际发生数一致。包括月度人工费成本计划、材料费成本计划、机械费成本计划、其它直接费用成本计划、临设费、项目管理、安全设施成本计划等。成本计划的编制过程及方法在施工成本总计划中已经论述,此处不在重复。
1.月度项目施工成本计划的分解
编制成本计划是根据构成成本的要素进行编制的,但实际进行成本管理是按岗位进行划分的,因此,对按成本构成要素编制的月度成本计划,还要按岗位责任进行分解,作为进行岗位成本责任核算和考核的基础依据。
2.月度施工成本计划的调整
在计划执行过程中,要保证成本计划的严肃性。一旦确定要严格执行,不得随意调整。但由于成本的形成是一个动态过程,在实施中由于客观条件的变化,可能会导致成本的变化。因此,在这种情况下,若成本计划不及时调整,会影响到成本华北电力人学脱硫工程硕士专业学位论文
核算的准确性,为保证成本计划的准确性,就应及时进行调整。需要调整成本计划的情况一般有如下几种:
(1)公司对项目责任成本确定办法进行更改时。由于核定办法的改变,必然导致目标成本的改变。而根据目标成本编制的月度施工成本计划必然要进行调整。这种情况主要是市场波动,材料价格变化较大,对成本的影响较严重时才会出现。
(2)月度施工计划调整时。由于脱硫工程进度的需要,增加施工内容或由于材料、机械、图纸变更等影响,原定施工内容不能进行而对施工内容进行调整时,在这种情况下,就需要对新增或变更的施工项目按成本计划的编制原则和方法重新进行计算,并下发月度成本计划变更通知单。
(3)月度施工计划超额或未完成时。由于施工条件的复杂性和可变性,月度施工计划脱硫工程量与实际完成脱硫工程量是不同的,因此,每到月底要对实际完成工作量进行统计,根据统计结果将根据计划完成工作量编制的月度成本计划调整为实际完成工作量的成本计划。

3.3电力脱硫工程项目施工成本过程控制管理

项目施工成本的过程控制,通常是指在项目施工成本的形成过程中,对形成成本的要素,即施工生产所耗费的人力、物力和各项费用开支,进行监督、调节和限制。及时预防、发现和纠正偏差,从而把各项费用控制在计划成本的预定目标之内,以达到降低成本、保证生产经营的目的【15】

3.3.1脱硫工程项目施工成本过程控制的原因

脱硫工程项目的成本控制贯穿于脱硫工程建设自招投标阶段直到竣工验收的全过程。由于电力脱硫工程项目自身的特点,因此,对电力脱硫工程项目成本进行过程控制有利于成本的降低和电力脱硫工程项目成本管理的持续改进。强调电力脱硫工程项目成本过程控制是由电力施工项目的一般特点决定的:
1.电力施工项目具有一次性和单件性。电力施工项目作为一次性事业,其生产过程具有明显的单件性。施工项目活动过程不可逆,也不重复,它带来了较大的风险性和管理的特殊性。
2.电力施工生产具有特殊性。施工项目的地点固定、体型庞大和结构复杂导致了施工中各种生产要素的流动性、所需工种多和施工组织复杂。此外,施工周期长、作业条件恶劣,易受气候、地质条件等影响也都直接影响成本的高低,给电力施工项目的成本管理带来种种困难。因此,对于具有上述特点的电力脱硫工程项目成本来说,应该特别强调项目成本的过程控制,尤其是施工阶段成本的过程控制。

3.3.2脱硫工程项目施工成本过程控制的前期工作

为实现过程控制需要做好以下工作,应做到:
1.开工前搞好成本预测,明确成本目标
在脱硫工程开工前,组织相关人员了解当地市场的实际情况,再根据中标价比较计划成本和责任成本,再按照中标价、当地货源以及拟上队伍情况由公司下达责任成本,确定责任成本目标。
2.优化施工方案和资源配置
在开工进场后,有关部门根据投标后与用户签订的合同的工期及现场的具体情况配置资源。正确选择施工方案是降低成本的关键所在,不同的设计及施工方案就有不同的生产成本,在满足合同要求的前提下,根据脱硫工程的规模、性质、复杂程度、现场条件、装备情况、人员素质等提出科学的方案和措施。利用网络技术编制施工进度计划及实行进度控制,合理进行人力、机械设备、资金的配置,以保证最终达到最优的质量、安全和最低的合理成本。
3.进行项目施工成本的分解
确定具体项目的人工、材料、机械、现场经费包括管理人员工资、办公费、通讯费、差旅费等的消耗量,作为施工时各项目的具体控制目标。并将此控制目标分发至各相应的岗位。

3.3.3脱硫工程项目施工成本过程控制的方法

成本控制的方法很多,应该说只要满足质量、工期、安全,能够达到成本控制目标的都是好方法。但是在不同情况下,不同的控制内容,应采用不同的控制方法。目前主要有以下几种控制方法
1.以目标成本控制成本支出
在项目施工的成本控制中,可根据项目经理部制定的目标成本控制成本支出,实行以收定支或者叫“量入为出”,这是最有效的方法之一。
2.以施工方案控制资源消耗
在企业中资源消耗的货币表现大部分就是成本费用。因此,资源消耗的减少,就等于成本费用的节约,控制了资源消耗,也就控制了成本费用。具体方法步骤如下:
(1)在脱硫工程项目开工前,根据施工图纸和脱硫工程现场的实际情况,制定施工方案,包括人力物资需用计划,机具配置方案等,以此为指导和管理施工的依据。在施工过程中,如需改变施工方法,则应及时调整施工方案。
(2)组织实施。施工方案是进行脱硫工程施工的指导性文件,但是,针对某一项目来说,施工方案一经确定,则应是强制性的。有步骤有调理的按施工方案组织施工可以避免盲目性,可以合理配置人力和机械,可以有计划的组织物资进场,从而做到均衡施工,避免资源闲置或积压造成浪费。
(3)采用价值脱硫工程,优化施工方案。对同一脱硫工程项目的施工,可以有不同的方案,选择最优方案是降低成本的有效途径。采用价值脱硫工程,可以解决施工方案优化的难题。价值脱硫工程又称价值分析,是一门技术与经济相结合的现代化管理科学,应用价值脱硫工程,既要研究技术又要研究经济,研究在提高功能的同时不增加成本或在降低成本的同时不影响功能,把提高功能与降低成本统一在最佳方案中。在施工过程中主要是寻找实现设计要求的最佳施工方案,即对资源利用最合理的方案。因其理论水平要求不高,目前电力脱硫施工企业较多采用此方法。
3.工期—成本同步分析法
长期以来,国内的施工企业编制进度计划是为了安排施工进度和组织施工服务,很少与成本控制结合。而实际上成本控制与进度控制之间有着必然的同步关系。因为成本是伴随着脱硫工程进展而发生的。如果成本与进度不对应,说明项目进展中出现虚盈或虚亏的不正常现象。施工成本的实际开支与计划不相符,往往是由两个因素引起的一是在某道工序上的成本开支超出计划二是某道工序的施工进度与计划不符。因此,要想找出成本变化的真正原因,施工良好有效的成本控制措施,必须与进度计划的适时更新相结合。具体有如下三种方法:
(1)网络图计划的进度与成本的同步控制
网络计划在施工进度的安排上具有较强的逻辑性,在破网后可随时进行优化和调整,因此,对每道工序的成本控制也更为有效。
(2)利用赢得值原理图进度费用曲线图进行成本控制
利用赢得值原理图进度费用曲线图是对项目进行费用进度综合控制的一种图型表示和分析方法,美国于70年代开发成功并首先用于国防脱硫工程,由于它在实际中的成功,国际脱硫工程承包业的业主出于自身利益的考虑,在选择脱硫工程公司时把能否运用赢得值原理进行项目管理和控制作为资格审查和能否中标的先决条件之一。

3.3.4脱硫工程项目施工成本过程控制的内容

1.人工费的控制
包括内部人工费和外部人工费的控制。如果没有外包脱硫工程,则人工费的控制仅包括内部人工费的控制。内部人工的管理与控制受到多方面因素的影响,如施工计划的安排、施工工艺的水平、施工人员的工作态度等都直接影响到人工费的高低。要控制好内部人工费首先要合理安排施工进度,优化人力资源配置,最大限度的减少人力浪费。其次,要加强施工人员的培训,提高施工人员的技术水平和施工效率。外部人工费的控制。在企业与业主的合同签订后,应根据脱硫工程特点和施工范围确定劳务队伍。劳务分包队伍一般应通过招投标方式确定。零星脱硫工程一般情况下,应按定额工日单价或平方米包干方式一次包死,尽量不留活口,以便管理。在施工过程中,就必须严格的按照合同核定劳务分包费用,严格控制支出。并每月预结一次,发现超支现象应及时分析原因。同时在施工脱硫工程中,要加强预控管理。
2.材料费的控制
1)对材料费的控制主要是通过控制消耗量和进场价格来进行的。材料消耗量的控制材料需用量计划的编制适时性、完整性、准确性控制。在脱硫工程项目施工过程中每月应根据施工进度计划,编制材料需用量计划。计划的适时性是指材料需要计划的提出和进场要适时。材料需用量计划至少应包括脱硫工程施工两个月的需用量,特殊材料的需用计划更应提前提出。材料需用计划不应该只是提出一个总量,各项材料均应列出分时段需用数量。材料进场储备时间过程,必定要占用的仓储面积增大,材料保管损耗也会增加,材料成本就会增加。计划的完整性是指材料需用量计划的材料品种必须齐全。材料的型号规格、性能、质量要求等要明确,避免采购失误造成损失。计划的准确性是指材料需用量的计算要准确,绝不能粗估冒算。
2)材料领用控制
材料领用的控制一般通过实行“限额领料”来控制。包括施工员给班组签发领料单的控制和材料员依据材料需用计划对领料单的控制。月底对材料使用情况进行盘点,与月初计划相比较,超额领料及时查明原因。施工过程若有材料富余,应及时办理材料退库手续,避免材料浪费。此外,施工现场对材料的使用应做到工前有安排,工中有负责,工后有清理,可重复利用的材料要做好回收与保管,切实做到物尽其用。
3)材料计量的控制。利用长度的材料如型钢等,质量必定超用。因此,计量器具要按质量管理体系的要求,对计量器具定期检查、校正,使之处于受控状态,计量过程、计量方法必须受控。
4)工序施工质量控制
脱硫工程施工前道工序的施工质量往往影响后道工序的材料消耗量。如管线预埋阶段,管口不进行封堵就会造成混凝土渗入,穿带线不能穿入管内,重新更换管路,就会增加管路敷设穿线脱硫工程量。因此,必须做好隐蔽脱硫工程的检查,避免返工,增加材料消耗量。
(2)料进场价格控制
材料进场价格控制的依据是脱硫工程投标时的材料报价和市场信息。材料的采购价加运费构成了材料的进场价,应尽量控制在脱硫工程投标时的材料报价内。由客户提供的材料,采购的市场风险己由客户承担,那么这方面的材料成本控制主要体现在材料的使用和管理上。自行采购的材料,采购前应进行市场调查,并建立材料采购招标制度,对采购方式,厂家选择,材料价格、材料质量,材料数量等多方面进行控制,实行层层监督,选用物美价廉的产品,从源头上防止材料成本过大。对需要采购的材料,事先列出名称、规格、型号、数量等具体要求,采购入库后,应及时将其单价与投标报价时的单价相对比,按月统计材料采购超支费用或盈余金额,以便对材料成本进行分析,把好材料成本控制的第一关。材料的购买、运输、存放及领用过程要有一定的流程安排,尽量减少材料转运次数,降低材料运输、保管费用。
3.机械使用费的控制
施工机械所耗费的费用是施工直接成本的重要部分,随着脱硫工程建设规模的扩大和技术的进步,施工机械化的程度也在日益提高,因此施工机械选配是否合适及其性能、状态,对施工方法的选择、施工进度的安排和施工质量的优劣有着直接的影响,从而对施工成本产生重要的影响。施工机械也分为自有和租赁两部分对自有机械设备应建立施工机械严格的使用和保养制度,做到定人定岗,保证设备高效运转,操作人员必须经过严格的培训和考核才能上岗。施工设备是否按施工计划处于高效的运行状态,并在保证施工的前提下,降低油料消耗和机械磨损,这些都对操作人员的素质有很高的要求,也直接影响到机械成本的控制。做好机械设备的维护是设备正常运转的保障,设备原值一定的情况下,如果能合理使用,做好平时的管理和维护,延长设备的使用寿命,能有效的降低成本,提高设备的效益指数。租赁机械设备凡是在目标成本中单独列出的租赁机械,在控制时应按使用数量、使用时间、使用单价逐项进行控制。
4.现场经费的控制
现场经费包括项目经理部管理人员的工资、奖金、临时设施费、交通费、业务费等,现场经费内容多,人为因素多,不易控制,在保证脱硫工程按合同施工的前提下,控制好这部分费用开支也是脱硫工程项目成本中的重要内容。可以采取如下措施控制现场经费支出提高项目管理人员素质,尽可能保持项目管理机构精干、高效,以控制管理人员数量、降低工资性支出精心筹划、合理组织施工设备、人员、物资的进退场,以尽可能节约进退场的费用支出对差旅费等不易控制的费用可实行包千,对不宜包干的项目可通过建立严格的审批手续来控制。

3.4脱硫工程工期、质量、成本综合平衡管理与控制

项目施工成本管理不能简单的理解为收入与支出的核算。事实上,项目施工成本管理是对施工项目成本活动过程的管理,这个过程充满不确定因素,是一项涉及质量、安全、工期特别是成本等各项管理的综合管理。电力脱硫施工企业施工成本管理的前提是在保证工期、质量的前提下进行的,如果不能按照与客户签订的合同完成要求的工期、质量,而单纯强调成本管理就失去了意义。

3.4.1电力脱硫施工企业项目施工管理系统的组成

脱硫工程施工项目管理系统主要包括施工进度管理、施工成本管理、施工质量管理等子系统。项目成本管理的内容己在前面论述,不再重复论述。下面着重研究一下施工进度管理、质量管理的内容。
1.施工进度管理
包括施工项目进度计划管理和施工过程进度控制等内容。
施工进度计划是施工组织设计的核心,表示各项脱硫工程的施工顺序和开竣工时间以及相互衔接关系,以便均衡地按照规定期限好快省安全的完成施工工作。它带动和联系着施工中的相关工作,使相关工作都围绕着它并适应它的要求加以安排,从而把整个施工过程组织起来,成为一个整体。如果进度计划设计得不周到,必然导致人力和物力不均衡的使用,甚至会影响脱硫工程质量和生产安全,或者延误工期,增加开支。施工进度计划应在施工方案的基础上按阶段编制,不得超过原定竣工期限。施工总进度计划是根据施工部署对各脱硫工程的施工做出时间上的安排。其作用在于确定各单位脱硫工程、准备脱硫工程和全工地性脱硫工程的施工期限及其开竣工日期,确定各项脱硫工程施工的衔接关系,从而确定工地上的劳动力、材料等资源的需要和调配情况。
编制施工进度计划有网络计划技术和横道计划法川。横道计划法不能全面的反映整个施工活动中各道工序之间的联系和依赖、制约的关系,更不能明确作的关键点,显示了各工序的机动时间,使管理人员知道从哪下手去缩短工期,更好的使用人力、机械等资源,使脱硫工程获得好快省、安全的效果。
2.施工质量管理
施工质量管理包括质量计划、质量控制和质量检验等内容。
(1)质量计划
ISO9000:2000质量管理体系对质量计划的定义为特定的项目、产品、过程或合同,规定由谁及何时应使用哪些程序和相关资源的文件。从质量计划的定义和注释中,可以看出:
1)质量计划的对象是特定的,它是针对某个特定的项目、产品、过程或合同的。
2)质量计划是一种文件,它包括三个方面内容质量措施、资源、活动顺序。
3)明确了质量计划和质量手册的关系,它可以借用质量手册中适用于特定环境要求的条款。既然可以借用质量手册的条款,那么,质量手册的支撑性文件,如程序文件、作业规程和作业标准,以及质量记录就都可以借用。
4)质量计划的种类可以根据它的范围来确定,即范围不同,会有不同的种类。
上述几点认识是十分重要的,它告诉企业在什么情况下使用质量计划。在制定质量计划是应包括哪些内容,以及应如何处理好质量计划和质量体系文件的关系等。
(2)质量控制
施工阶段的质量控制包括对人、材料、机械、方法、劳动环境的控制。按施工阶段分可以分为事前前期、事中过程、事后后期控制。施工阶段的质量控制的主体是项目监理机构。控制依据是国家和电力行业颁布的施工规范、规程、操作规程、安装规程、质量评定标准、施工验收规范等。例如GB 50052-1995《供配电系统设计规范》、GB 50054-1995《低压配电设计规范GB 50054-1995《电力工程电缆设计规范》、GB 50168-1992《电缆线路施工及验收规范、GB 50173-1992 《35KV及以下架空电力线路施工及验收规范》、《及以下配线脱硫工程施工及验收规范》等。施工阶段的质量控制的内容:
1)建立和完善监理单位的质量监控系统,配备相应人员,明确各自责任和权限、工作方法、程序配备所需检测仪器设备和相关法律法规、标准、文件编制监理大纲、拟定监理细则。
2)检查施工现场人员和分包队伍的技术资质,审查合格方能上岗。
3)对脱硫工程所用原材料、设备等的质量进行控制。
4)检查施工单位进场的施工机械设备是否满足要求,重点审查施工机械型号、性能、参数、数量是否符合审批的施工组织设计、施工计划、施工方案、和施工方法的要求并符合施工现场的条件。
5)审查施工单位提交的施工组织设计、施工计划、施工方案、和施工方法,以及施工质量保证措施。
(3)质量检验
施工单位对脱硫工程质量实施监控时常常是通过质量检验来实现的。质量检验是项目部专业脱硫工程师采用一定的手段,按既定的质量目标来检查和测定脱硫工程所采用的材料和设备的产品特性,以取得反映这些产品的特征性能的数据与国家或行业标准相比较,来评价对象的质量是否符合标准。
标准就是检验的依据。检验的目的包括:
1)对检验对象的特征进行度量,并将其与标准、设计要求比较,对项目做出评价
2)记录记录检验数据
3)对不符合质量要求的问题及时项目施工单位提出,并研究补救和处理措施
4)测定施工单位工序能力,判断工序是否正常
5)评定施工单位质量检验结果的准确程度
6)督促施工单位提高脱硫工程质量,达到设计要求和技术审定。
3.4.2脱硫工程工期、质量与成本管理之间的关系
脱硫工程项目成本管理的目标是满足工期和质量的前提下达到成本控制的目的,这三项管理目标并非孤立存在的,而是相互关联的矛盾对立统一体。质量要求越高,则投资也随之增加,施工进度就越慢而进度与成本之间,却不是那种增减关系。当施工进度控制在某一界限范围内时最低成本相对应的最优工期,加快施工进度就能达到使成本降低的目的而超越这一界限,施工进度的加快反而导致了投入费用的增大。并且,如果缩短工期,投资的利息支出会减少,脱硫工程项目也会由于提前投产使用而提高经济效益。
1.质量与成本的关系
许多脱硫工程,由于脱硫工程的时间限制,如用户投资的输变电项目急于送电等,工程项目施工必须在某一工期内完成,不允许项目的延期,否则脱硫工程项目影响用户使用或给用户造成一定的经济损失。所以这类项目成本和质量成为可以选择的决策变量。质量成本是指项目为保证和提高产品质量而支出的一切费用,以及为达到质量标准而产生的一切损失费用之和。很多施工企业为谋求高的利润而使用劣质不合格的材料,在施工中偷工减料,导致脱硫工程发生事故。这不仅有损企业的形象,而且由于质量问题导致施工阶段的返工、停工,会加大施工成本,造成不必要的损失。
2.工期与成本的关系
在一般情况下,电力脱硫工程施工项目的质量是不允许变化的。脱硫工程质量降低不仅意味着脱硫工程运行的安全性、可靠性、脱硫工程性能、寿命周期都会受到影响,也会影响到脱硫工程输出目标的实现,达不到用户脱硫工程投资建设的目的另一方面,如提高脱硫工程质量,而脱硫工程有效功能结构、性能指标难以发生大变化,没增加脱硫工程输出效益,但却引起功能的冗余和过剩,加大脱硫工程造价,延长建设时间,会形成浪费损失。施工的实践和研究表明,在质量维持不变时,有一个最佳的工期,使脱硫工程项目成本为最低。这是因为电力项目施工总成本为项目直接成本和项目间接成本两项之和。直接成本指可直接计入项目或作业成本的各项成本,如直接人工费、机械费和材料费。它随着项目工期的缩短而上升,因为工期的缩短,人工费、机械磨损费和材料费都会上升,需要追加成本。这充分体现了时间就是金钱的道理。项目施工的另一部分成本表现为间接成本,即不能或不宜直接计入项目成本的各项成本,如项目管理费、办公费、差旅费等。一般说来,单位时间内的间接成本为常数,项目工期越长成本就越大。另外,如果项目不能按时完工而造成收益损失,或提前完工所带来的追加利润,随着工期延期而使间接成本上升。一种成本随着工期的增加而增加,另一种成本随着工期的增加而减少,在这两种成本的相互作用和较量下,在某一时点就形成了最低成本。若以时点该为正常情况下的标准完工期,工期的缩短,要追加成本,从而使总成本升高。但是,由于受电力施工技术的限制,工期的缩短是非常有限的,当工期缩短到一定期限时,即使再增加成本,工期也无法缩短,这时的工期称为缩短极限工期。同理,工期的延迟,也会导致成本升高。但脱硫工程的延期也是有期限的,延迟太久,错过了脱硫工程建设的这一时期,再追加多少成本,其损失无法弥补,脱硫工程投资建设失去意义,这时的工期为延迟极限工期。
3.质量与工期的关系
现实中由于受用户经费限制,电力脱硫施工企业常常与用户签订大包合同,即固定价款的合同。这时脱硫工程价款已成为主要约束因素,成本常常表现为不可超过某一固定值的约束条件。对于这类施工项目而言工期和质量成了可以选择的决策变量。此时有三种情况脱硫工程施工到达预定目标工期后,延长工期,质量上升幅度不大。此项目决策中应尽量减少不必要的工期延迟,尽快完工和投入运行。增加工期可提高质量,两者之间成线性关系。此项目决策中应适当延长工期,以确保脱硫工程质量。脱硫工程施工到达预定目标工期后,如果还远未到达目标质量,还有较大的质量上升幅度。此脱硫工程决策中必须增加工期,以提高质量。资源与工期、质量、成本之间的关系电力脱硫工程项目是靠各种资源在合适的时间,合适的地点进行科学、有效地配置来建设的。在知识经济时代仅靠施工企业自己的资源不可能有效地参与市场竞争,还必须把经营过程中的有关各方如供应商、制造厂家、分包单位、客户等纳入一个紧密的供应链中,才能有效地安排企业的产、供、销活动,满足企业利用全社会一切市场资源快速高效进行生产经营的需求,以期进一步提高效率和在市场上获得竞争优势脚。项目资源计划中的物料需求计划、能力计划、采购计划、财务预算和人。



第四章 实例分析—神华国华盘山发电有限公司两台机组改造脱硫工程

4.1脱硫工程概况

神华国华盘山发电有限公司两台机组改造脱硫工程脱硫系统自08年6月先后完成168试运投入商业运行,公司投入大量人力、物力进行综合治理,对脱硫系统运行后的参数、节能、优化、安全等方面进行详细的总结分析。

4.2安全生产管理监督 

盘电脱硫工程秉承公司“安全为天”的指导思想,全面推行NOSA、发电管理、基建管理的理念和标准,通过体系化运作,实现了工地日平均人数337人,高峰期690人,总共258479工日工程建设,未发生任何安全事故的目标。

4.2.1建立健全安全生产保证体系

参建各方组成脱硫工程安全生产委员会,对全工地的安全管理工作进行监督、协调,评价各参建方的安全管理工作的效果。各参建方建立相应的安健环管理体系,使之成为盘电公司安健环体系的一部分,指定安健环专责人,对现场设施进行定期或不定期安健环检查,及时发现并跟踪现场安健环不符合项,实现闭环管理。
为落实基建工程安全生产责任,督促施工单位项目经理与施工单位内各部门签订安全生产责任状,把安全生产责任逐项分解落实到部门、班组和个人;同时根据施工项目不同,在施工各区域分别设立了管理责任牌,明确了各区域的管理职责。

4.2.2按章管理、按规程作业 

规定施工单位建立健全劳动安全制度,认真、严格执行国家有关安全生产的法规和安全管理规定与标准,规定编制施工组织设计时,应制定安全技术方案、作业流程、工艺设计、措施和经费汁划,重大技术方案和措施实施前报经监理单位审核,特别重大的项目报安全委员会审批。
实施了工人着装、互检提醒、预知危险活动、班前碰头会等制度,清理整顿施工现场;危险场所,完善安全设施和各种标志。

4.2.3人员安全措施

实施了工人着装、互检提醒、预知危险活动、班前碰头会等制度,清理整顿施工现场,所有工地人员分发安全手册。
危险场所,完善安全设施和各种标志。

4.2.4 明确施工现场安全管理要求

认真贯彻NOSA理念及OHSAS18000、ISO14000、国华公司基建管理体系标准;
工作重点放在风险辨识、预测预控上,保证施工安全;
工程施工中认真贯彻“管生产必须管安全”的原则,做到“五同时”;
建立健全“安全风险预控、安全监督制约、安全教育激励”三项机制;
认真填报帐、表、册、卡,做到记录及时准确,有据可查;

4.2.5建立安全检查和评价机制

安全检查包括:一般性检查、阶段性检查、专业检查、突击检查和季节性检查,安全检查。主要围绕本工程执行的各项安健环施工管理标准和安全工作规程以及各项风险预控措施、方案进行,检查责任制执行情况。
建立安全评价体系,制订实现工程安全目标的具体措施、办法和考核细则,对监理和施工单位进行动态评价。
坚持安全例会制度,安全管理实现日检查、周通报、月汇总、定期召开安健环委员会会议、月度安健环网例会,综合分析安全发展趋势和风险,广泛听取广大生产人员、承包商和社会公众提出的意见和建议,总结经验教训,部署安健环工作,做到有检查、有评价、有反馈。

4.3质量管理

工程开工伊始就提出了“高起点、高标准、高质量、高速度”的管理理念,确定高水平达标投产,创行业优质工程。

4.3.1建立建全的质量保证体系 

业主、监理及主要施工单位均以体系程序文件为依据,细化、分解和制定年度质量体系运行计划和检查清单,严格按照管理程序进行运作,使工程建设切实做到了“凡事有章可循,凡事有人负责,凡事有人监督,凡事有据可查”,为工程规范管理奠定了基础。

4.3.2质量管理侧重事前控制,关注事中控制

事前控制,主要关注设计交底与图纸会审、施工准备,编制作业指导书、编制监理工作要点、审查开工申请。
事中控制,主要关注设计图纸的变更及其控制、施工过程中的质量控制、施工过程中的检查验收、质量问题或质量事故的处理、工程停工的管理。
事后控制,既竣工质量检验评定 。

4.3.3施工质量管理

做好施工前设计交底与图纸会审工作;
严格执行开工报告制度(质量计划、施工作业指导书、监理要点);
确定监理旁站工序及旁站检查内容;
完善技术质量管理体系,严格执行四级验收制度;
将施工人员的资质要求纳入工程质量管理范畴;
重要控制节点应具备公司火电工程管理文件要求的条件。

4.3.4设备质量从“源头”抓起

设备选型。针对目前国内设备生产厂商较多、厂家资质、产品质量良莠不齐、市场较混乱的情况,组成专门的调研小组,对厂家资质进行调研,并考察设备在国华其他电厂实际运行情况,为设备选型提供了重要依据。
材料检验。土建施工中,对钢筋、水泥等主材的供应,从对生产厂家的资质审查,到对材质出厂合格证的检验,及对复试报告的确认,环环相扣,层层把关;对安装阶段所用材料、产品及构配件,更是通过货比多家选择产品性能好、企业资质信誉高的供应商。

4.3.5加强专业管理  确保工程质量

在脱硫工程建设中,加强专业管理,组织专题分析,发现和解决了大量设计、施工、调试存在的问题,确保了工程质量,为双投提前奠定了坚实基础。
脱硫工程烟道鳞片防腐工作,采取了无气喷涂工艺技术。该工艺属于烟道鳞片防腐新工艺,脱硫工程部从鳞片树脂材料选择,喷涂机的选择及使用,施工技术人员培训及工艺方案的制定及应用等各个环节入手,保证了防腐质量。
脱硫工程电气二次专业发现了施工、原理设计、定值、设备质量等各项问题40多项,如由于UPS电源的内部各立变压器质量问题,导致UPS电源装置向直流屏反向串入交流量影响直流电源、380V进线电源开关回路设计的不合理导致保护动作后热工不能正确接收动作信息等一系列重大问题,在调试中发现问题,在调试中解决,将隐患消灭在萌芽阶段。
旁路挡板门原闭锁方式为设备自带销子锁定,由于目前设备控制部分未加装如果扭矩过大,销子断,就会造成挡板门关闭,机组停运。因此加装了机械闭锁,确保旁路挡板门保持开位。
对金属原材料入库、存放、焊接、检验等进行监督管理,尤其加强对施工规程没有明确要求的辅助系统的管材使用、焊接管理,焊接对机炉外小管在保温前的检验,防止错用金属管材。
电气设计和热工设计接口出现偏差,初设中要求电机的控制为启、停控制和启、停反馈,在热控IO控制中按设计实现双指令和双反馈,但是在电气设备供货控制图中,变更为单指令和单反馈,与设计要求不符,经过电气专业的协调将电气控制回路改为初设要求的控制。
扰动泵出口PH计的安装设计没有考虑让浆液流向电极测量方向,使电极的测量能够准确的随着浆液PH值的变化而变化,经过设计、安装现场查看确定安装方式,保证了电极的测量准确性。
磨机浆液再循环箱的液位采用雷达式测量,实际浆液再循环箱小且内部受压,还有搅拌器运转,雷达液位计的探针会被甩上浆液,导致测量不准,经过趋势检查,最终确认由运行人员控制液位保证液位计正常工作。

4.4、工程建设进度管理 

工程进度计划主要包括工程准备计划、工程施工进度计划、设计图纸交付计划、设备材料采购及交付进度计划。
脱硫工程在充分考虑技改项目特殊性基础上,参考国华其他电厂脱硫建设经验,制定了总进度控制计划。本工程分两期进行,先期进行前期拆迁异地重建工程,将烟囱北侧原两座除灰空压机房拆除并再异地重建,2006年5月9日开工,2007年2月5日竣工。前期拆迁腾出场地后,进行脱硫主体工程施工,2007年3月1日开工,2008年6月16日完成168小时试运,目前进入尾工及消缺阶段。
在工期管理方面,两台机组脱硫原计划投产时间为2008年11月18日。2007年12月21日接到国家环保总局办公厅“关于报送2008年奥运会空气质量保证工作重点项目进展情况的函”要求2007年7月1日前完成盘电两台机组脱硫项目,使脱硫工程工期更加紧张。脱硫工程部统筹协调设计、设备、施工、调试资源,会同技术中心、施工、监理共同制定赶工期保证措施,从组织动员、制度保证、人力、机械、设备、物资等各环节入手,倒排工期,积极赶工。施工过程中注意控制好关键工序进度,每天进行盘点,在保证安全、质量的前提下,比原计划提前154天实现双投,并移交生产。

4.4.1工程进度计划分层次管理

里程碑计划报董事会批准,由国华公司组织审查,一级进度计划脱硫工程部管理,报国华公司备案,二级进度计划由监理部管理,报脱硫工程部备案,作业层面进度计划由承包商管理,报工程监理部备案。里程碑进度计划,采用风险评估机制进行管理。
为确保工程进度计划始终处在可控范围内,脱硫工程采取风险评估机制对工程里程碑节点进行预控管理。对可能影响工程里程碑节点完成的因素,提前预警,并分析原因提出解决措施,以保证工程计划的顺利实现。
一级、二级及工作层进度计划,采用跟踪控制的管理手段,工程进展计划应根据各级管理权限,对工程进度计划进行及时的跟踪、反馈、调整、发布的闭环管理,实现动态管理。

4.4.2督促承包人自主进行施工进度日常管理 

承包人根据合同,编制合同工程施工总进度计划、年度、季度、月份、周五类施工进度计划。承包人每月、每周将进度完成情况上报监理单位和项目部,并按月报告进度调整和进度措施及资源配置情况。承包人自己分析研究,并根据监理单位和业主对进度分析调整的协调意见,检查每项滞后进度的部位,采取补救措施,不断调整自己的实施进度计划。

4.4.3施工进度控制 

为了实施对施工进展的动态连续监控和汇总分析,在进度计划管理上,统一了项目法人、监理单位、承包人三方面编制进度计划的办法、内容、表达格式、计划提出与更新的时间。
业主通过实施进度报告和现场形象面貌、施工技术和资源配置状态,每周检查偏离计划和关键路线上项目作业的情况,提出调整措施要求,汇总分析提出下个月度、季度、年度的调整进度目标与计划的意见;同时协调设计、承包人、监理对卡关问题研究解决办法,包括优化设汁、资源配置、设备材料供应、技术支持等方面措施。

4.4.4组成专业小组 改进施工工艺 加快进度

脱硫工程吸收塔防腐施工正好是北方寒冷潮湿的冬季,施工困难。通过专业小组研究,采取了吸收塔内蒸汽伴热和大型电加热通风,保证了吸收塔内温度在15度以上,湿度小于50%,创造了吸收塔衬胶防腐规定的较好的工作条件保证了吸收塔衬胶防腐质量,加快了进度。
脱硫工程吸收塔净烟道防腐工作经专业组共同研究,为保证防腐质量和工期进度,在烟道内采取蒸汽伴热提高环境温度降低相对湿度,提前进行喷砂工作,为脱硫工程6月份投入生产奠定了基础。
喷淋层与喷嘴的粘接工作,由于受到环境温度的影响,严重制约施工进度,按常规情况施工需7天完成一层,总计需要35天的施工时间,达不到施工进度要求,专业组共同研究决定,采用新研制低温快速固化剂,只需要3天就完成一层,总计需要15天,大大提高了施工进度。

4.5投资控制

投资控制以提高企业市场竞争力及机组整个寿命期内的效益最大化为宗旨。
资控制的管理原则:以批准的执行概算为投资控制的最高考核额度;抓住设计和市场环节;工程费用—招标制;管理费用—预算制;结算费用—审计制。

4.5.1投资静态控制 

明确国华公司批准概算29900万元作为静态总投资,必须严格控制,不得突破。

4.5.2投资动态的管理 

1.项目采购
建立健全脱硫招投标管理组织机构,结合盘电实际情况编制招投标管理办法,及时上报采购计划和结果,接受监督和指导。与设计单位充分沟通,以满足设计和运行要求为准,从源头上控制造价。
调研制造厂家技术特点、生产能力、技术服务水平、售后服务,对照设计要求选择技术水平相当的投标单位,为评标工作奠定良好基础。与招标代理机构合作,严格按照国家法律法规和国华基建体系规范招投标活动流程,确保程序合法合规。严格遵守招标文件确定的评标办法,选择优质、低价的合格供应商。
2.合同管理
 脱硫项目根据国华公司和盘电公司有关合同管理的相关规定,结合脱硫项目实际情况制定合同管理办法,明确部门职责,规范合同签订程序,从而有效防范合同风险。合同谈判与工程技术部门密切配合,原则上按照招标时确定的技术条件和中标价签订合同。合同签订后,及时送交相关执行部门和人员,严格控制合同执行严格审核合同变更,及时办理相关手续。设计变更(或变更设计)管理权限分级管理。
明确各专工、部门经理、主管公司领导、总经理及设计院、监理等单位的管理权限。对修改初步设计原则或标准的、提高设备档次的、批准概算外的项目变更必须上报国华公司,经批准后方能实施。
3.结算管理
按照国华公司结算管理的要求,编制工程结算原则;
合同结算单实行会签制,由监理工程师、工程、物资、计划、档案及财务等相关部门进行会签。跨年度的合同,当年发生的设计变更(含变更设计)、甲方委托项目、材料价差等尽量在当年结算,最迟不得超过第二年的一季度。单项工程完成后应及时结算,工程结算最迟不超过单项工程竣工验收后三个月。
对施工合同中不同承包方式的施工项目制定相应的结算程序。总价承包要及时了解变更项目,尽快办理变更手续,实现动态控制。单价承包和暂定金额部分,严格审核核算实际工程量与预估工程量差异,预测并控制工程费用。
4.、计划管理
项目计划是国华基建管理的核心内容。是实现系统管理、事先管理、科学管理的有效手段。项目计划作为组织、实施、协调和控制项目过程的“纲”,工程所需的全部人力、物力、财力均要在项目计划指导下有效地进行组织、控制、协调,从而使项目有条不紊地在控制工期和投资内高质量地完成。在向计划目标推进过程中,对施工进度、交图进度、设备定货和交付进度以及资金流等进行综合管理,通过控制、检查、协调和统计分析,揭露矛盾、解决问题、改善管理、提高效率并有效地实施动态调控。
(1)明确2007年基建建议计划编制依据
1. 工程总体(一级、二级网络)进度计划
2. 经审查的初步设计概算
3. 已签订的合同
4. 预估项目及费用
5. 已完成投资
计划总投资的编制依据在不同工程建设阶段不同,应按以下顺序确定:初步竣工决算-执行概算-初设概算-可研估算。
(2)编制前的准备工作
1)编制工程进度计划
由计划处牵头组织施工监理、工程处、施工单位等相关部门编制工程总体进度计划。工程进度计划是编制投资计划的重要依据。
2)合同费用对应概算项目的分解
合同费用对应概算项目的分解是确定合同费用对于概算项目划分情况,建安类工程签订合同后由计划处编制合同分解表,下发给监理单位及各施工单位用于施工月报统计及投资计划编制;物资类、其他费用类合同由计划处完成分解工作;合同分解工作是投资计划编制、统计工作、投资分析工作及竣工决算工作的重要基础。
3)已完成投资统计
已完成投资统计(统计报表)数据是编制投资计划的基础,反映工程的实际完成投资情况,只有掌握了准确的实际完成数据才能更准确地编制投资计划
(3)明确基建投资计划编制的职责划分
基建投资计划编制总体牵头组织部门为计划处,但需要工程处、盘电公司财务部、监理单位、施工单位的共同配合。
基建投资计划编制首先要对工程总投资进行梳理,对于脱硫工程而言,类似于完成一次简单的按年度分解的执行概算的编制工作,因此,投资计划可按建筑工程费、安装工程费、设备购置费和其他费用四类费用来编制并据此划分各部门/单位的职责。

基建投资计划编制的职责划分

责任部门 投资计划编制主要职责
计划处 1、负责牵头组织计划的编制、审核及报审工作;
2、负责组织工程总体进度计划的编制工作;
3、本部门所负责的设备类、其他费用类合同实际完成情况及投资计划的编制;
4、建安类及其他费用类预估项目投资测算并按照进度计划编制预估项目投资计划;
5、组织审核各单位/部门编制的投资计划并汇总;
6、本年批准计划总体执行情况及偏差原因分析。  
盘电公司财务部 1、根据脱硫资金安排计划进行借贷利息测算。
工程处 1、参与编制工程进度计划;
2、参与审查各施工单位编制的单项建安工程投资计划。
监理单位 1、参与编制工程进度计划;
2、组织审查各施工单位编制的单项建安工程投资计划。
施工单位 1、编制本单位承建的单项建安工程投资计划;
2、本单位承建的单项建安工程投资计划执行偏差原因分析。
 

(4)理顺计划编制流程
理顺计划编制流程
(5)计划执行与调整
计划执行过程中实时、动态跟踪工程进度完成情况、投资完成情况、资金到位情况、实际付款情况、及时完成合同分解、概算回归工作,每月根据实际完成情况对比计划,进行分析汇总,利于年中进行有针对性地计划调整和年终盘点。
年中调整时对整个工程情况进行全面梳理,合理调整计划,确保年终目标实现。
5、统计管理
(1)规范、完善统计管理工作流程
根据盘电脱硫工程实际情况,规范了施工统计月报的报送及审批流程,明确了施工单位月报报送时间、报送内容以及施工监理、业主各相关部门(工程处、计划处)的工作职责,使统计工作更具高效性、规范性、准确性、及时性。与财务、物资充分沟通,统一统计口径,做到数出一门,准确规范。与财务进行月度核对,确保工程投资完成数据准确。
(2)建立健全、完善统计台帐
为确保统计数据的连续性、准确性,建立了详细的手工台帐,包括依据概算科目和合同建立的建筑工程、安装工程、设备购置、其他费用的投资完成统计台帐及以合同为单位和付款、预付款、投资完成情况统计台帐,并根据合同执行情况,及时与合同主管进行沟通,及时录入、更新台帐数据,于每月底与财务部提供的统计数据进行核对,保证各项统计数据的准确性。
(3)统计报表编制
月报:根据与财务核对无误后的数据进行月度统计报表的编制,并对工程概况、投资完成、资金使用及当月工程形象进度进行详细描述。
季报:将每季的实际投资完成情况与计划投资进行比较,并对差距较大的部分进行详细对比、分析;总结季度工程进度、设备到货、出入库情况,并对项目的工程管理做出客观评价。
年报:每年末,对项目当年的总体投资完成情况及主要工程形象进度进行描述,总结经验,查找不足,提出改进措施。
地方主管部门和投资方统计数据,按需求提供。
在没有基建MIS的客观条件下,脱硫工程部通过查阅专业书籍、调研,建立了完整的计划、统计、合同、物资管理台账,规范了工作流程,顺利开展计划统计物资管理工作。
6、物资管理
(1)完善管理制度
在脱硫工程前期阶段,根据本岗位特点,首先从落实工作流程入手,通过考察调研国华系统内的物资管理、公司相关部门接口、设备的催交催运、堆放场地及第三方代保管的落实,按照国华公司基建管理标准的要求,编制了《脱硫工程部物资管理办法》及《催交催运和监造管理办法》,从制度上落实基建物资与生产物资管理的接口、基建物资与财务的接口,设备的仓储等问题。
(2)完善网上操作流程
通过收集国华系统内部基建物资管理流程,根据《基建项目设备材料出入库管理程序》结合生产物资BFS++出入库管理流程,完成BFS++网上稽核和出入库手续。
(3)物资保管工作
脱硫项目的物资保管沿用盘电公司生产物资的管理模式,由物资部统一负责。与生产物资类似的部分按库存种类分开,分别存放与保管;脱硫特有的设备和材料放在专门的场地,由物资部派专人进行保管,突破了传统的施工单位代保管的模式,采用了第三方保管的方式。盘电物资部做为管理监督部门,在物资管理过程中,脱硫工程部物资主管充分协商、沟通,本着“精心计划、严格管理、设备及时、信息准确、资料齐全、管理创新、严把采购关、确保质量、合理控制工程造价”的管理要求,满足了工程物资管理需要。
合同管理是物资管理中的基础工作。脱硫工程部计划处在合同执行过程中,明确责任,细化条款,作到计划准确、分摊合理、回归到位;将每个合同设备按照系统进行分摊,形成设备动态信息表。为下一步设备催交催运,保证工程进度,提高了物资管理的水平。
在物资管理过程中将供货合同作为管理的依据,以供货清单,开箱验收记录、出入库单为管理基础,协调供货厂家按合同规定供货,施工单位按图纸领料,避免因施工单位原因损坏或丢失设备而要求厂家补供。
(4)物资催交催运工作
随着主体工程的向前推进,设备催交催运工作成为制约设备到货进度的主要因素之一。在工程建设的关键时期, 对物资交付进度进行动态管理,加大设备催交力度
主动上门寻求厂家理解,统筹协调各种社会资源,在设备交付形式非常不利的情况下,把设备(材料)催交分为:A:设备驻厂催交;B:设备电话催交。从设备设计,原材料入厂检验,制造计划的排定,制造过程监督,包装发运全过程进行跟踪。甚至将每车运输设备的随车电话和装箱清单提前传给计划处,进行实时跟踪运输车辆的动态,不管事情大小,只要影响到设备交付,发现问题及时与制造厂协商,上到厂级领导下到车间的包装发运工人,每个环节都跟踪到位。
催交、催运根据与制造厂签订的设备买卖合同、技术协议和相应的附件以传真形式向厂家取得排产计划;依照设备买卖合同、技术协议,综合工程实际情况对厂家提供的排产计划进行确认并纳入《设备催交催运实施计划表》进行统筹安排;了解设备制造厂家与设计院之间图纸的交接、确认情况;设备制造厂家原材料的筹备情况;核对排产计划的执行情况,了解设备制造厂生产计划,掌握本工程设备的投料时间、生产进度和计划交货发运等情况;了解设备生产加工情况,掌握设备排产工序与安装顺序是否相符,对影响设备制造工期的问题进行跟踪;了解设备制造厂与我方订购设备相关外协、外购部件的采购、排产情况,及外协、外购部件厂家的生产能力,生产状况,必要时赴外采设备厂家实地考察确认;掌握设备装运信息,了解设备发运情况,督促设备厂家将急需设备优先装车;大件运输,协助了解沿途路况及桥梁、涵洞状况。
(5)设备监造工作
设备监造根据签订的设备买卖合同、技术协议和相应的附件,由物资主管负责向厂家取得排产计划、并与厂家联络、组织(通知厂家业主负责监造,执行技术协议中的监造要求),并同时进行设备的催交、催运工作;;根据排产计划和合同规定的交付时间,查验制造厂提供的监造范围内设备的排产计划;查验中若发现与供货合同附件要求交货进度不相符的情况,要求制造厂及早修改排产计划,尽早从根本上消除交货的不利因素,满足现场需求。协调专业主管、厂方代表充分沟通后提出监造人员名单及监造方案报经理审定;联系厂家执行监造内容;监造结束,资料汇总并移交档案管理。
(6)设备接收、验收.发放工作
物资部在仓储管理过程中能够准确、及时、安全的进行设备的接收、验收、入库、保管、发放工作。尤其重点加强了设备到货卸车的工作,部分供货厂家为了节省费用,很少采用专车送货的方式,多数利用配货、返程车送货,给设备运输质量带来了风险,为保证到货设备质量,维护公司的利益。物资主管对到货设备做到逐个检查,取证全面,供需双方签证,明确设备缺陷责任,为设备开箱验收和缺陷索赔打下良好的基础。
在开箱验收、安装、试运期间发生的设备异常、缺陷、损坏等情况,物资主管及时协调设备厂家解决存在的问题,并承担设备返厂修理的发运,托运,急需配件到车站、邮局、机场的取货工作,为急需设备安装、试运的连续、安全、稳定提供保障。
在设备出库管理上,脱硫工程部采用施工单位专人负责制的管理思路,要求施工单位派专人负责设备出库审批手续的办理,承担各自单位出库设备的管理责任,即保证了出库需求的准确性,又保证出库物资的可追溯性,避免因施工单位包工队人员素质差,流动性大,不稳定,造成出库设备的冒领,丢失现象的发生,同时又可以保证设备财务出库手续的及时办理。在工程建设不同阶段,转换物资管理工作重心,做好对现场的全面支持与配合工作。
7、档案管理
实施分阶段归档,确保归档工程档案齐全、系统、完整根据工程工期长的特点,将工程文件的形成、积累、归档纳入工程建设管理各环节与人员的职责范围,强化对施工、监理单位的档案管理人员相关管理标准的过程培训与文件管理情况的检查,确保在过程中控制标准,缩短移交时间。



第五章 电力施工企业脱硫工程项目成本管理工作的改进

 
通过对项目成本管理理论和电力脱硫施工企业项目施工成本管理一般过程的研究,结合对脱硫工程项目成本管理实例的分析,本论文认为应从制度建设和成本管理的各环节入手改进电力脱硫施工企业项目成本管理工作。

5.1电力脱硫施工企业项目成本管理制度的改进

5.1.1加强委托制和合同制管理

电力脱硫施工企业是客户脱硫工程项目的总承包单位,客户脱硫工程项目应在总承包及设计、设备材料采购与供应、施工分包、监理及招投标等阶段必须与客户签订委托书和合同,并与相关业务分包单位签订合同。
1.委托制脱硫工程项目的总承包及设计、设备材料采购与供应、施工分包、监理及招投标等各环节必须履行客户委托手续。
2.合同制脱硫工程项目总承包单位与建设单位客户、设计单位、施工分包、物资供应、监理单位之间必须签定合同,并制定《合同管理办法》严格执行。合同必须明确脱硫工程范围、承包方式、脱硫工程量、质量要求、工期、合同价款、定额、结算方式、审计时限、保修、双方责任权利义务等内容,脱硫工程分包及外协也要签定分包合同或协议。合同签定应充分考虑各种因素,避免签定不能履行的合同。

5.1.2落实项目经理负责制

项目经理是电力脱硫施工企业的代理人或授权人,负责协调业务洽谈、合同签定、脱硫工程管理与服务。从组织上应建立由项目经理、安全员、质检员材料员、民事员、各专业班组长包括变电班、继电保护班、试验班组成的成本管理体系,落实责任,项目部一支笔管理,由项目经理控制资金的支付,避免越权签字。制定承包奖惩办法,降低办公费、差旅费、业务招待费等现场经费。

5.1.3实施监理制

根据《国家电网公司输变电脱硫工程施工安全监理管理办法》、《淄博市脱硫工程建设监理办法》和有关规定,为了提高脱硫工程建设质量,保证电网安全运行,以下几类客户脱硫工程项目,应当实施监理制千伏及以上的客户脱硫工程项目从供电公司所属变电站出线的千伏专线脱硫工程地方电厂接入系统脱硫工程总投资在万元以上的供用电脱硫工程。通过实施监理,确保脱硫工程的安全、质量与进度。

5.1.4脱硫施工实行全过程物资管理制

应实行全过程管理制度公司对各项物资的采购、使用都要切实可行的计划储备和耗用都要有合理的定额订购、提货、验收、入库、领用、发出和内部转移,都要有验收、计量制度。并办理各种必要的凭证手续,做到层层负责,环环扣紧。对库存的各种物资,要认真妥善保管,定期盘点,严防损坏、短缺、霉烂、变质、过时、失效和各种灾害。遇有这类事情,未经公司批准,不得任意转销还要查明原因,追究责任,认真处理。对于已经付款,尚未到达和已经到达尚未入库的物资,都应及时催查,尽早验收入库。

5.2脱硫施工成本管理各环节的改进

1.责任人工成本制定过程中,对分包脱硫工程人工成本的确定时,应对分包单位所报预算书中的脱硫工程量对照施工图进行核实,并依据版《全国统一安装脱硫工程预算定额》、《全国统一安装脱硫工程费用定额》、《山东省单位估价表》及相配套使用的有关脱硫工程造价依据,省、市单位脱硫工程结算有关文件规定及其它脱硫工程造价相关资料对分包单位预算进行审核。脱硫工程预付款应根据核定后的预算书脱硫工程总值结合脱硫工程进度进行拨付。
2.目标成本确定过程中材料降低率的确定避免笼统和单一,应仔细根据材料分类、逐项确定。外部人工费的确定,应根据核定后的分包脱硫工程预算和确定的降低率确定。
3.成本过程控制中应着重加强人工费与材料费的控制。进行施工成本过程控制的具体改进措施有
(1)建立健全原始记录台帐。项目部应根据施工管理和成本核算的需要,利用计算机信息系统的数学模型,建立工时、材料消耗、物资收发和领退、设备利用、验收、计价、质量等各种原始记录台帐。
(2)对施工过程中的人力、材料、机械台班消耗及费用的支出进行有效控制。按项目的相应分解指标,选择素质高的各专业施工班组,提高劳动生产率,避免窝工、停工的现象出现,并根据各专业施工班组的施工记录,核对人工工资。加强机械设备管理,责任到人合理安排机械的进退场时间和机具的配套使用,防止机械设备过度使用或不合理停置定期进行维修保养,提高机械完好及使用率。
(3)编制材料总、季、月、周需求与进场计划,及时做好设计变更后需求与进场计划的变更建立限额领料制度建立物资管理制度,防止材料失窃、浪费、囤积的现象出现。
(4)制定脱硫工程施工质量管理规定,严格按合同要求质量标准进行施工,减少返工。
(5)制定安全管理规定,采用有效的安全防范措施,杜绝安全事故发生以减少损失。
(6)制定项目部日常开支审批制度,对日常开支费用进行合理控制,做好开源节流工作。
(7)制定人员定期培训制度,提高施工人员素质。
(8)认真核实外包脱硫工程量,做好施工现场的签证确认。

5.3工期、质量、成本的平衡管理改进

按照与用户签订的合同,电力脱硫工程项目的质量是不允许变动的。在质量不变的前提下,应将工期和成本联系起来,一齐进行优化和控制。应充分利用计算机及应用软件进行工期、质量、成本的平衡管理决策。根据成本和工期计划绘制出“工期一成本”曲线找到总成本为最低时的工期为最佳工期。运用技术改造和组织管理措施,通过人力、物力、财力等资源的合理配置,来缩短工期。对脱硫工程各环节重新进行功能分析,删除那些对项目质量无影响的工序环节,重新制定项目计划,配置资源,在满足脱硫工程目标的同时,实现工期与成本最优化。具体工作中的改进措施包括
1.公司生产技术部(生产技术部是电力脱硫施工企业总承包的全部脱硫工程的管理部门,项目经理部是单项目脱硫工程的管理部门)依据合同规定、客户要求及脱硫工程特点等,排出脱硫工程从施工准备到验收的总进度计划。计划排定后,脱硫工程相关部门必须严格执行,如因特殊情况不能按计划实施的,必须至少提前一周书面向生产技术部说明情况,申请变更计划,对于无故不按计划执行的将纳入考核。
2.项目经理部应根据施工合同和设备材料到货时间,利用网络技术合理编制施工进度计划报客户和生产技术部。施工进度计划应在施工方案的基础上按阶段编制,对各工序的施工做出时间上的安排,不得超过原定竣工期限。确定各项工序施工的衔接关系和工地上的劳动力、材料等资源的需要和调配情况,从而使成本支出与施工进度同步进行。
3.项目经理部应根据施工总进度计划合理安排人工、材料、机械设备等的进场时间。安排不合理便会造成人员工资、材料场地、机械租赁费的增加。例如我公司承包的位周线脱硫工程,脱硫工程开工后材料全部运达工地,由于当地群众阻挠,脱硫工程无法实施,经当地政府与主管部门协商后,线路重新规划、改线,材料长期露天堆放,材料场地租赁费到目前已达十几万,并且发生损毁现象。
4.项目经理部按照规范精心、文明施工的要求,每周三向生产技术部报送脱硫工程施工进度,要认真做好现场施工试验记录,如果需要设备厂家配合施工,应提前三天以上通知物资供应单位。施工变更据实做好签证,经现场监理脱硫工程师、业主确认。需要变更设计时,通知设计单位及时出具变更资料,发给业主、生产技术部、监理、项目经理部,如果有设备材料变化,要同时报物资采购单位,物资单位及时按程序采购、反馈。
5.脱硫工程进行过程中,各相关部门要以脱硫工程大局为重,主动沟通、相互配合,做好上下工序间的衔接,避免出现怠工误工、推诱扯皮、工作流程运转不畅等不利于脱硫工程顺利实施的现象生产技术部根据脱硫工程进度、脱硫工程中出现的具体问题等及时召开脱硫工程协调会,落实工作,解决问题,及时下发会议纪要。
6.生产技术部不定期对施工现场进行中间检查,认真听取现场人员的反映,了解现场存在的问题,为施工现场解决实际困难。及时发现安全管理、施工管理、工程进度、脱硫工程质量、施工工艺、文明施工、优质服务等方面的问题,发现问题立即通报,限期解决。

5.4脱硫施工强化成本分析考核

在客户脱硫工程成本管理中,由生产技术部监督各相关部门的计划执行、安全管理、施工管理、合同执行、审计结算、脱硫工程资金管理、各环节的优质服务工作,根据各项成本指标完成情况提出考核意见。通过现场调研、听取反映、分析市场形势及存在的实际问题等,不断改善客户脱硫工程成本管理工作。通过组织召开客户脱硫工程例会和客户脱硫工程专题会,总结推广好的做法,解决出现的问题,宣传贯彻上级关于客户工作的指导精神,讨论、制定、修改客户脱硫工程成本管理的相关制度并监督执行。


第六章 结论与展望

6.1结论

本论文通过对脱硫工程项目成本管理的基础理论和目前电力脱硫施工企业原市级供电公司所属的脱硫工程公司脱硫工程项目成本管理一般过程以及存在的问题的研究,并结合实例神华国华盘山发电有限公司两台机组改造脱硫工程—进行了研究,得出以下结论电力脱硫施工企业脱硫工程项目成本管理主要是项目施工成本的管理,重点应放在施工阶段,放在项目经理部。即以项目经理部为考核单位进行施工成本管理工作,具体包括确定责任成本与签订责任成本书、编制成本计划和确定成本目标、加强过程控制,进行质量、工期、成本的综合平衡管理等内容。并提出了改进成本管理的具体措施。
1.通过对责任成本的研究,确定了项目施工成本的上限,为项目经理部制定施工目标成本和进行成本管理提供了基础依据。
2.目标成本是建立项目成本管理责任制、开展成本控制和核算的基础,是进行成本费用控制的主要依据。通过对目标成本和成本计划的研究为项目经理部能够通过有效的管理活动,使各种生产要素,按照一定的目标运行,使脱硫工程的实际成本控制在预定的计划成本范围内。
3.电力脱硫工程项目的成本控制贯穿于脱硫工程建设自招投标阶段直到竣工验收的全过程。由于电力脱硫工程项目自身的特点,因此,对电力脱硫工程项目成本进行过程控制有利于成本的降低和电力脱硫工程项目成本管理的持续改进。
4.施工项目成本管理的主要内容包括人工费、材料费、机械使用费和现场经费等。对电力脱硫施工企业而言,所占比例最重要也最能体现出管理效果的是人工费和材料费。通过对各成本项目,尤其是对人工和材料成本管理进行重点研究对电力
5.施工企业降低成本有一定的现实意义。
项目施工成本管理是对施工项目成本活动过程的管理,这个过程充满不确定因素,是一项涉及质量、安全、工期特别是成本等各项管理的综合管理。电力施工企业施工成本管理的前提是在保证工期、质量的前提下进行的,如果不能按照与客户签订的合同完成要求的工期、质量,而单纯强调成本管理就失去了意义。
6.以往的成本管理工作中,人们往往只重视成本本身的控制而忽视成本形成规律的研究与控制,即只重视成本指标的完成与否,忽视对成本管理的机制和管理体制建设和运行的控制和管理。因此要改进电力脱硫施工企业的项目施工成本管理工作必须从体制建设和环节控制两方面入手。

6.2论文的局限性和对未来的展望

由于时间的因素和篇幅的限制,关于脱硫工程项目核算、分析和考核的研究暂未作详细论述。由于个人水平的限制及电力脱硫工程项目成本管理情况比较复杂,关于电力施工企业成本控制的研究还需在以后的课题中进行更加细致的研究和分析。
脱硫工程项目成本管理研究是一个不断发展的研究领域,希望本文的有关观点能为今后电力脱硫施工企业改进脱硫工程项目成本管理工作、增加经济效益和企业的持续、健康、快速、发展提供有价值的参考。



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致  谢

 
衷心感谢我的导师张素芳教授,两年多来在她的悉心关怀和精心指导下,我完成了研究生的学业。
在论文完成之际,我谨表示对您最诚挚的感谢,您严谨的工作态度、丰富的知识和勇于探索的精神将使我终身受益。感谢一直以来对我的指导,把他的企业管理经验和学习心得无私的传授给我,在帮助下我才得以突破学业上的一个个难关。感谢所有帮助过我的老师、同事以及家人,没有你们的关心就没有我的进步与成长。



作者简介

耿兆龙,男,汉族,1970年出生于天津市蓟县,现在天津国华盘山发电有限责任公司工作。本文由中国学术论文网的代写硕士论文原创,如需转载请注明转载地址,谢谢!
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