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探讨中介服务机构在税收工作中的作用

发布时间:2019-07-08 08:01
本文是一篇硕士会计类在对于中介服务机构在税收工作中的作用展开的浅论,高校论文网原创发布希望对大家有所帮助!随着社会市场经济的发展,税务中介服务机构的发展步伐也在不断的加快,服务的内容也在不断的丰富。税收服务在近年来成为了各个国家税收征管的大趋势和新战略。在现今成熟的商品经济市场中,税务中介服务机构提供了税务代理、税务筹划、法律指导、税收和财务培训等多方面的服务内容,在税收工作中不仅为完善市场体系提供了促进作用,而且还对市场活动起到了协调服务等重要作用。
一、当前我国纳税服务现状
(一)税务人员业务水平不适应纳税人的深层次服务
由于税法涉及到的内容具有技术性、专业性、多变性和复杂性等特征,造成了大多数的税务人员对于纳税人提供的纳税服务大多是停留在粗浅的表面上,无法为纳税人提供更深一层的服务需求。很多时候,对各项税收技能进行主动学习并且能够熟练掌握的税务人员比较少,大部分的税务人员都只是做一些日常的税收和征收管理工作,对于纳税人对政策和财务等方面深层次的问题咨询要么是无法准确的解释,要么是避而不答。更有时候由于对税法知识和财务会计知识相结合的认识能力偏低,无法帮助纳税人进行税收和财务的准确处理和疑难问题的解答,更无法为纳税人的合法权益等问题提供帮助,在纳税服务工作较为粗放和浅层。
(二)税务部门纳税服务力量无法匹配纳税业户数量
随着不断完善的市场经济体制机制,经济成分逐渐的呈现多元化和发展方式的国际化,纳税业户的数量也得到了迅速的增长。但是,目前在以税务机构所拥有的纳税服务力量和纳税人的数量相比,纳税服务力量相对也就比较薄弱。再加上随着市场经济的不断发展和税收征管的精细化程度逐渐深入,税务人员在处理日常工作的时候需要花费大量的时间和精力,无法在为提高纳税服务工作的层次上花费足够的时间和精力。面对着如今逐渐复杂的经营方式和经济结构,税务人员在进行监督检查和组织收入等工作的时候都疲于应对,更别说纳税服务了。
(三)税务机关服务供给无法同步纳税人的服务需求
随着不断健全和完善的税收法制,纳税人对于税法的知识渴求度、认知度和需求度越来越高,但是面对着纳税人日益增长的服务需求,单单是依靠税务机关现有的力量以及纳税服务供给,是无法对纳税人日益增长的涉税程序、财务和税收处理的准确度、税法知识的渴求和纳税服务的需求进行满足。
随着社会分工不断的精细化,公共服务不一定是得经过政府机关部门进行提供,可以经由政府和非政府组织、私人部门共同一起提供,税务中介服务机构就是政府对社会进行公共化管理的产物。我国的税务机关要想能够更好更有效的为纳税人提供纳税服务,就需要对税务机关拥有的事物性的业务进行剥离,那么就可以借助税务中介服务机构等一些社会化的力量,在税务机关与纳税人之间进行缓冲,从而使市场竞争机制实现规范化和健康有序的发展,促进纳税服务的社会效益的提高。
二、我国纳税服务中介机构的作用
(一)对税收制度的作用
税收制度是政府和纳税人之间必须要共同遵守一种行为规则,在这规则下,政府和纳税人都会尽最大的限度去实现自身最大化的利益。对于政府来说,税收是获得收入的一个主要方式,同时也是政府进行宏观调控的一个重要手段,作为税收制度供给者的政府,其对于税收制度的设计和选择政策上都是从这两个方面进行并且要努力实现的目标。而税收的收入目标以及政府进行宏观调控的主要目标归咎到底还是需要通过政府获得一定规模的税收收入而实现的。但是,税收的政策目标是否能够得到实现,不单是由税制设计中选择策略决定,而且还是由纳税人选择的策略行为所决定的。中介服务机构拥有一项重要的服务就是税务筹划,能够凭借其丰富的经验和专业知识优势,为企业提供和指导合适的纳税筹划办法,在法律法规、条例等的允许范围内尽量的使纳税人的实际税负实现最小化,使利润实现最大化。但是纳税人这一做法会使政府的收入得到减少,这就要求要对税收制度进行建立和完善,保证政府自身的利益。
(二)对依法治税的作用
税收作为市场经济活动中一个重要的组成部分,在市场经济中进行依法治税是具有必要性和重要性的。而中介服务机构的出现和发展不仅有助于依法治税,使税务部门的工作负担得到减轻,促进征管质量的提高,推动了依法治税的发展,而且中介服务机构还能够对纳税人的合法权益进行维护,在公正公平和独立的立场上,中介服务机构严格的按照税法的规定要求,凭借其本身的丰富经验和专业知识,进行各种主要税种和附加税费等进行正确的计算应征数、已征数和应补退数,保证了纳税人的合法权益,避免纳税人因为对税法的不了解和不熟和误交、多交了税款,使企业的整体税负得到降低,避免发生企业为了能够使税负降低而采用的偷税漏税等各种方式被税务机关进行处罚的情况。
(三)对企业提供税务救助的作用
首先,由于我国的税法本身具有复杂多变、规定较细的特点,因此对于一般的办税人员,尤其是中小企业中的办税人员,很难对税法进行全面性和灵活的了解和掌握,若对税法存在理解上的偏差或是不熟悉,经常会造成企业的经营活动和在财务处理上出现不符合税收规定的情况而得到税务部门的处罚。此时,税务中介服务机构能够为企业提供税收法律法规、细则条例等相关规定的解释和对会计处理、办税实务等各个方面提供咨询服务,从而避免发生涉税的风险情况。其次,中介服务机构还能为企业提供税务筹划和税务代理服务。面对现今逐渐激烈的市场竞争,企业要想拥有一席之地,那么就必须对企业的生产经营进行多层次的全方位的运筹,进行税务筹划不单是一种税务或财务行为,而是与企业的经营行为有直接的关系。中介服务机构人员能够凭着其自身的丰富经验和专业优势,为企业进行适当的纳税筹划,将纳税人的税收调整在最佳的范围内,实现企业的利润最大化。而在税务代理机制下,中介服务机构可以为纳税人提供繁杂琐碎的事物性服务,比如纳税申报、购买发票、办理税务登记、代开发票等一些较难的技术性工作。通过中介服务机构,企业可以在一定程度上使费用得到减少,不断的提供工作效率,从而使纳税成本得到降低。
三、促进税务中介服务机构发展的思考和对策
(一)提高税务中介服务机构人员的综合素质
随着我国的社会市场经济的发展和进入WTO之后,税务中介服务机构已经不单是对简单的涉税事项进行代理,其业务范围也要求不断延伸和拓展,这对于税务中介服务机构人员的能力和素质提出了更多和更高的要求。一方面,要经由多种渠道建立培训机构,对从事税务中介的人员进行多层次、多形式的各种职业技能培训;另一方面还要与高等院校等有关专业相结合,培养学生的综合素质水平,为税务中介队伍充实人才力量。
(二)拓宽税务中介服务机构的中介业务范围
随着市场经济的不断发展,为了能够适应市场经济的发展需求,中介服务机构就必须拓宽自身的中介业务范围。除了进行申报纳税代理服务之外,还要为纳税人提供相关的税收政策、税法等的咨询,提供会计人员和财务管理人员的培训等,尤其是要为企业提供优质的税务筹划方面的服务,从而充分的将税务中介作用发挥出来,更好的服务于社会主义的市场经济。
(三)确定中介服务机构的服务宗旨和完善中介服务法律规范
作为纳税服务中坚的中介服务机构,在税务管理服务中具有监督、规范和沟通等功能优势,发挥了其在税收服务中的规范型操作、智能性的服务、中介的独立性等特点,在壮大和发展中介服务机构的同时要对中介服务机构的运营宗旨和性质进行进一步的确定,要保证委托人的合法权益,要将税务中介服务机构和税务机关之间千丝万缕的关系进行彻底的斩断,让税务机关能够真正的从不必要的事物性活动中脱出,让税务中介服务机构能够真正的成为意义上的中介机构。与此同时,还要建立和完善中介服务的法律规范体系,使税务服务机构的活动行为都能够做到有法可依、有章可循,将税务机关、纳税人、税务中介服务机构三者之间的关系进行明确和理顺,从而使在税收管理上能够实现相互监督的制约制度,维护三者所具有的权益,保证税务中介服务机构能够健康有序的发展。
结语:
综上所述,随着商品经济市场的不断发展,对于税务中介服务机构的需求也就越高,在税收工作中中介服务机构发挥的作用也就越大,因此对中介服务机构在税收工作中在纳税服务和征管绩效中的作用和意义要有正确的认识,要不断的积极引导和促进中介服务机构的发展和壮大,从而促进纳税服务体系的建立完善,实现纳税服务的可持续发展。
参考文献:
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[2]聂家风.不同阶段我国税务中介服务制度的不同选择[J].税务研究,2006(09).
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